企业间的借款利息（企业间的借款利息未收到是否应 🐠 缴纳增值税和企业 🌺 所得税）



1、企业间的 🐘 借款利 🐦 息

企业间的借款利息是指企业向其他企业借款时，就借款金额支付的一 🦊 笔费用 🐵 其。作用主要有两个：

补 🦋 偿 🌸 借 🦈 款方

利息是借款方因借出资金而 🦈 损失的机会成本的补偿。当借款方将资金借出后，他，们。无法再用这笔资金进行投资或其他商业运作因此利息可以弥补这种损失

调节资 🐦 本流动 🌴

通过调整 🐡 借款利率，企业可以调节资金在不同行业和企业之间的流动。较，高的 🐘 利率。会吸引更多的资金借入而较低的利率则会鼓励企业借 🐯 出资金

企业间借款利息的计 🐅 算方式通常为：

利息 💮 = 本金 🌷 利 × 率 × 时 🦄 间

其 🐛 中 🌳 ：

本金：借款 🦋 金 🌷 额 🌼

利率：借款 🐳 合同约定的 🌺 年利率

时 🌻 间：借款期限

影响企业间借款利息的因 🌷 素有很多，包 💮 括：

借款人的信用状况 💮 信用状 🦄 况：好的借款人通常可以获得更低的利息。

借 🐕 款的期限：长期借款的利息通常高于 🐯 短期借款。

市 🌵 场利率市场利率：的变化也会影响借款 ☘ 利息 🍁 。

担保措施 🐱 ：如果有抵押或其他形式的担保措施，借款利息 🐎 可以更低。

企业在决定是否借款时，需要综合考虑借款利息借款、成本和自身财务状况等因素合。理，的借款。可以帮助企 🍁 业获得发展 💐 所需的资金但过高的借款利息会增加企业的财务负担

2、企业间的 🐞 借款利息未收到是否应缴 🐕 纳增值税和企业所得税

企业 🐦 间借款利息未收到是 🌷 否应缴纳增值税和企业所 🐴 得税

企业之间借款 🌷 产生的利息，在 🌴 ，未实际收到之前无需缴纳增 🐦 值税。

增 🌵 值 🌹 税 🍁

增值税是以 🦢 商品或应税劳务 🦟 的增值额为课税对象的一项流转税。企业间借款属于资金往来，不，产。生增值因此无需缴纳增值税

企 🐠 业所 🌾 得税

企业所得税是以企业取得的应纳税所得额为 🕊 课税对象的一项所得税企业。间借款利息是否缴纳企业所得税取，决。于借款利息是否为企业应纳税所得额的一部分

若企业间借款利息为借款企业取得的收入，则，应计入企业应纳税所得额并缴纳企业所 🐞 得税若借款利息为。贷 🐺 款企业，支，付的利息则。不计入借款企业的应纳税所得额无需缴纳企业所得税

需要注意的是，根，据，相，关 🦢 税收规定即使借款利息未实际收到但已取得利息收入也应按照实际发生额缴纳企业所 🌳 得税。

企业间借款利息未收到时，无需缴纳增值税。若借款利息，为借款企业取得的收 🐳 入则应缴纳企业所得税若为；贷款企业，支。付的 🐕 利息则无需 🦄 缴纳企业所得税

3、企业间的借 🦉 款利息可以 🪴 所得税前扣除吗

企业间借款利息 🐧 的所得税 🐕 前扣除

根 🌹 据我国现行税法规定，企业间借款产生的利息支出一般可以作为 🌲 企业所得税前扣除费用。

扣除 🐞 条 🐘 件

借款用于生产经营活动借款：资金必 🍁 须用于企业正 🐴 常的生产经营活动，例如购买机器设备、原材料等。

借款手续合法借款合：同必须合法有 🌼 效，并符合相关规定。

利息支出合理利息 🐵 支 🐕 出：必须符合 🕷 市场利率或符合国家规定。

具体 🐞 扣除标准 🐳

企 🐧 业间借款利息的扣除标准根据借款的币种不同而有所差异：

人民 💮 币借款：利息支出可以全 🕸 额扣 🌴 除。

外币借 🐎 款：利息支出可以扣除至 🌻 借款利息收 🐛 入的70%。

不能扣 🍀 除的情 🌹 况 🌷

以 🌵 下情况不能将企 🐺 业间借款利息作为所得税前扣除费用：

借款用于非生产经营 🐦 活动，例如投资、炒股等。

借 🍁 款 🦉 手续不合法，例如借贷双方 🐞 存在关联关系等。

利息支出不合理，明显高于市 🌾 场利率。

影响 🌸 因 🌷 素

需要指出的是，企，业间借款利息的扣除会受到一些因素的影响 ☘ 例如：

企业的财务 🪴 状况

国家税 🦁 收政策

税务机关 🐎 的稽查力度 🌴

因此，企，业，在实际操作 🦅 中应结合实际情况并遵守相关税法规定合理安排资 🐧 金借贷以最大程度 🦢 地享受税收优惠。

4、企业间的 🐛 借款利息可以抵扣销项吗 🌾

企 🐠 业间的借款利 🐠 息是否 🌻 可抵扣销项税额

企业间的借款利息能否抵 🐘 扣销项税额，需要根据相关税法规定进行判断 🦅 。

《增值 🐘 税暂行条例实施细则》第 🌹 三十 🐡 九条规定：

> 纳税人取得 🕊 的下列项目，不得从销项 🌾 税额中扣除：

> （二 🦄 ）向其他单位借 🦆 入款项支 🌻 付的利息

因此，企业间的借款利息 🐯 不得从销项税额中扣除。也，就。是说企业间的借款利息属于非税 🦋 收抵扣项目

原 🌼 因 🐺 ：

企业间的借款利息并非销售活动产生的费用，而是融资成本融资成本是企业。维，持。正，常，经。营所必需的费用但并不是直 🐼 接用于销售商品或服务的支出因此增值税法规定不得将其从销项税额中扣除以 🐦 避免重复抵扣

例 🐟 外情况 💐 ：

如果借款用于特定生产经营活动，并，符，合税法规 🌲 定则利息支出可以从应纳税所得额中扣除但不得从销项税额中扣除。例如：

> 用于 🦁 购 🐘 建固定资产 🐘

> 用于 🐕 技术 🕸 改造

> 用于 🐶 科 🐺 技项 🐕 目研发

一般情况下，企，业间的借款利息不得从销项税额中扣除但符合特定条件的例外情况除外企 🕷 业。在，处，理。相关的税务事项时应 🌳 严格遵守税法规定避免不当抵扣行为