个人和个人借款利息所得如 💐 何扣税（个人与个人之 🌼 间借款利息个人所得税怎么处理）



1、个人 🌾 和个 🍁 人借款利息所得如何扣税

个人和个人 🐶 借款利息所得如何扣税

按 🌳 照现行个人所得税法规定个人，取得，利息所得应按照下列规定扣缴或自行申报纳税。

一、应 🐕 税利息所 💮 得 🐵

个人取得下列利息所得，属于应 🌹 税所得：

1. 银行、信用合作 🐺 社及其同业拆借利息 🐘 所得 🌷 ；

2. 债券、企业债务融 💮 资工具利息所得；

3. 贷款利 🐼 息所得 🐱 ；

4. 其他利息所得 🐺 。

二、扣 🕷 缴义务人

对个人取得的应税利息所 🌿 得，按下列规定确定扣缴义务人：

1. 银行、信用合作社及其同 🐬 业拆借利息所得，由 🐅 付息方以税率20%代扣代缴个 🌵 人所得税；

2. 债券 🐴 、企业债务融资工具利息所得，由付息方以税率20%代扣代缴个 🐠 人所得税；

3. 贷款利息所得，由借款人以税率20%代 🦄 扣代缴个人所得税；

4. 其 🦈 他利息所得，由付息方依法 🕸 代扣代缴个人所 🐦 得税。

三 🐵 、个人借款利息 🍁 支出抵扣

个人因生产、经营取得收入或个人因购置住房而借款支付的利息支出，可以在计算个人所得税应 🌺 纳税所得额时予以扣除个人借款利息支出的扣除。限，额按以下规定计算：

1. 为生产、经营取得收入 🐞 发生 🐵 借款利息支出的扣除限额为，纳税年度收 🐘 入总额的10%；

2. 为购置住房发生借款利息支出的扣除限 🦄 额，按每月1000元的，标准计 🐴 算全年限额 🌾 为元12000。

个人申报扣除借款利息支出时 🐬 ，需要提供借款 🦍 合同、还款凭证等相关资料。

个 🐦 人取得的应税利息所得应当依法缴纳个人所得税，而个人借款利息支出在符合规定限额内可以从应纳税所得额中扣除纳税人应当。正，确，理。解税法规定履行纳税义务 🦋 享受税收优惠

2、个人与个人之间借款利息个人 🐘 所得税怎么处 🦆 理

个人与个人之间 🦋 借 🐦 款利息个人 🕷 所得税处理

自然人之间发生的借贷利息所得 🌺 ，根据《个人所得税法》相，关，规定属于利息所得需要缴纳个人所得税。

税 🐋 率 🦆 ：

利息所 🦋 得税率为20%。

征收方 🪴 式 🌷 ：

个人与个人之 🐦 间借款，利息所得由借款人负有代扣代缴义务。即借款人，在 🌼 支付利息时应当按照20%的。税率代扣代缴个人所得税

申 ☘ 报流 🐎 程 🌻 ：

借款人代扣的利息所得税，应当在次年3月1日至 🌷 月日6之30间，向税务 🐋 机关申报缴纳申报。时需要填写《个人所得税自行申报纳税表表（B并）》，附。上相关的利息收入凭 🐬 证

免 🐛 税情况：

以下情况可以免予缴纳利息 🌵 所得税：

借款人为金 🦁 融机构 💐 。

借款 🦅 期限不足 🐱 6个 🐞 月。

利息收入不超过人民 🕷 币800元。

特 🐬 殊情 🐱 况：

如果借款人未履行代扣代缴义务，税务，机关将追究借款人的纳税责任并处以罚款。同，时借款人。也 ☘ 需要补缴相应的利息所得税

注 🐎 意：

个人与个人之间借贷，应当谨慎对待。建，议双方签订书面 🐎 借贷合同明确约定借款金额、利、息，利。率还款期限等事项以保 🍀 障双方合法权益

3、个 🍁 人和个人借款利 🦊 息所得如何扣税计算

个人和个人 🐧 借款利 🦄 息所得如何扣税计算

个人 🐺 利息收入

银 🐋 行存 🦈 款利 🐯 息

国债 🐺 利 🌷 息 🦆

企 🐺 业债 🐝 券利息

公积金 🦈 利息

扣 🐡 税方法

1. 税前扣除 🐳 定额 💮 ：5000元

2. 税 🌹 前实际扣除：超过5000元的利息收入部分

计 🍀 算 🌷 公 🦍 式

应纳个人所得税=（利 🐳 息收入-5000元税-前实际扣除）×适-用税率速算扣除数

适用税率 🐳 ：

20%：利息收 🍀 入不超过20000元 🌻

25%：利息收入 🐘 超 🐈 过 🐠 20000元

速 💮 算扣除 🦍 数：

适用税率为20%时 🐝 为 💮 ：1000元 🐺

适用税 🦊 率 🦆 为 🐋 25%时为：1250元

个人借 🌹 款 🐟 利 🐅 息

住 🕊 房贷款 🌻 利息 🦋

装修贷 🦟 款 🐧 利息

扣 🐈 税方法

1. 税 🐺 前 🐯 扣除：10000元 🐺

2. 超 🌸 过10000元的利息支 🌼 出，不得扣 🐱 除

计 🌾 算公式 🦟

应纳个人所得税=（利息支出-10000元）×适-用税率速算扣除数 🦟

注 🌾 意 🐠 ：

个 🦊 人利息收 🐳 入和个人借款 🌾 利息支出不得相互抵消。

房屋贷款利 🌾 息扣税仅适用于自住房，且必须是首套房。

装修 💐 贷 🕸 款利息仅适用 🐕 于首次购房后的装修费用。

4、个人 🍀 和个人借款利息所得如何扣税的

个人和个人借款利息所得如 🐎 何扣税

个人利息 🐳 收入 🦅

个人取得的储 🦄 蓄存款、国债利息等利息收入，需按照的20%税 🐺 率缴纳个人所 🐎 得税。

纳 🐕 税人可通过代 🦅 扣代缴方式或自行申 🌺 报纳税。

个人借款利 🦄 息 🦋 扣除

个人为购买住房取得的借款发生的利息支 🌿 出，在符合 🪴 一定条件下可按实际发生额扣除。

扣除限额为每年 🐝 100万元。

借款期限较长的，扣除期 🐘 限最 🐴 长为36个月。

扣除 🐶 条件

贷款用于购买 🦋 用于本人及其家庭成员居住的住房；

贷款期限 🐶 超过一年；

贷款利率不得低于中国人民 🕸 银行同期同档次贷款基准利率；

贷款用于购 🌵 买第二套及以上 🦅 住房 🌷 的，不享受扣除。

操作 🦄 流程 🐡

纳税人向房贷银行或 🌷 住房公积金管理中心提出扣除 🐶 申请；

相关机 🐡 构 🐠 将扣除 🐶 信息报送税务机关；

税 🐝 务机关审核后，在，纳税人取得该项收入时按规定 🐯 予以扣除。

注意事 🕷 项

个人取得的利息收入 🐟 需全额申报缴税，不能以借款利息扣除抵扣。

个人借款利息扣除的期限自贷款发放之日起计算贷 🐞 款，用于购房前发生 🌵 的利息支出不能 🌿 扣除。

纳税人需保留好贷款合同、利息凭证等相关资料，以便 🌳 税务机关核查。