利息税 🐴 怎么收（利息税税率是如何计算）



1、利息税 🐳 怎么 🐡 收

利息 💐 税 🐬 的 🦊 征收

利息税是对存款利息和贷款利息收入征收的税征收。方 🦊 。式因国家和地区而异

中 🌸 国大 🌷 陆 🦄

在中国大陆，利，息所得采用分类所 🪴 得税制进行征税按 🌵 不同的利息来源分项计算缴纳个人所得税。

存款利息所得：按20%的税 🦉 率计 🌷 征个人 🐋 所得税，起征点为每月利息收入5,000元。

贷 🌲 款利息所得：按个人 🦉 所得税的 🕷 综合所得税率表计算征收个人所得税。

香 🐬 港

香港 🐈 对利 🐞 息收入不征收 🐅 利息税。

美 🌷 国 🌻

美国对境 🌻 内个人和企业征收利息税利息收。入一般按普通收入税率征税，但，也。有例外情况例如储蓄账户利息收入可以享受低税率

征收 🌻 方 🦉 式 🌿

利 🦟 息 🌾 税的征收方式通常 🐝 有两种：

预扣税：金融 🐺 机 🌲 构在支付利息时预先扣除 🐈 税款，然后缴纳给税务机关。

申报缴税：纳税人自行申 🐟 报利息收入，并计算缴纳税款。

避免双重征 🐈 税

为了避免利息收入被重复征税，许多国家和地区之间签署了避免双重征税协定协定。规，定，在。特定条件下利 🐬 息收入只在一方国家或地区征收税款

2、利 🌾 息税税 🕸 率是如何计算

利息税税率 🦍 的计算

利息税是一种对个人和企业赚取的利息征收的 🌷 税。其税。率因个人或企业的税收状况和特定利息来源而异

个 🌳 人

居民 🌵 个人 🐡 的利息收入统一按照的20%税率征 🐘 收个人所得税。

非居民个人在境内取得利息所得，按照10%的税率预缴个人所 🌻 得税。

企 🕊 业 🪴

企业取得 🦍 利 🌸 息收入 🐱 ，按应纳税所得额的25%计缴企业所得税。

小型微利企业（年 🐠 应纳税所得额不超过50万元人民 🐴 币）取得利息收入，按应纳税所得额的10%计缴企业所得税。

特 🌾 殊 ☘ 情况 🐅

国债利息：居民个人取得的国债利息免征个人所得税；企业取得的国债利息，可从应纳 🐡 税所得额中扣 🌴 除。

银 🐬 行存款利息：居民个人取得的银行存款利息收入，按：以下税率预缴个人所得税

活期存 🦟 款利息：0.5%

定期存款利 🌿 息：20%

计算 🌷 方 🌸 法 🐟

利息 🐺 税的计算方法 🌷 如下：

个 🌴 人：利息收入 🐶 × 20%

企业 🐶 ：利息收入 × 25%（或10%）

特殊情况下 🌿 ，按照上述特殊税率预缴或扣除。

注 🌿 意 🦆 事项

利息税为预缴税，在，年度 🐴 汇算清缴时已预缴的税款将与应缴 🐱 税款进行抵扣。

不同的利息来源可能适用 🌷 不同的税率 🐺 ，因此在计算利息税 🕊 时应注意具体情况。

3、利息税费用如何 🦄 计算

利息税费 🌲 用计算 🐡

利息税费用是指企业为获得资 🐕 金而支付的贷款利息 💮 费用，在税前计算利润时允许扣除计算利息税费用。涉及以下步骤：

1. 确定应税收入 🐋 ：计算企业在税前扣除利息费用前的应税收入。

2. 确定可扣除利息费用：根据税法 🐬 规定，企：业可以扣除的利息费用限额为

一般营利 🐶 事业：不 🍀 超过应 🦄 税收入的 30%

特定产业：适用不同规定，如 🌺 银行、保险业的利息费用 🐈 限 🐋 额分别为 10% 和 15%

3. 计算利息税费 🐵 用：将可扣除利息费用乘以应税所得税税率，即可得 🌾 出利息 🐱 税费用。

公 🐬 式 🌾 ：

利 🐯 息税费用 = 可扣除利 🐠 息费用 x 应税所得 🦋 税税率

示 🌾 例：

一家企业的应税收入为 100 万元 🦁 ，实际支付利息费用为万元 40 按。照的应税 25% 所，得税 🦍 税率计算利息税费用为：

利息税费 🦋 用 🐟 = （40 万 🌼 元 x 30%）x 25%

利 🌼 息税 🐵 费用 = 10 万 🦉 元

注意 🍁 事 🐬 项 🐠 ：

利息税费用只能扣除用于产生应税收 🐞 入的借款利息。

对于超过限 🦟 额的部分利息费用，不，得 💐 在当年扣除可以结转至以后年度扣除。

利息税费用是企业所得税计算中的重要扣除项目 🦉 ，可有效 🌺 降低 🌷 企业税负。

4、利息 🐦 税怎么计算公式 🐝

利息税 💮 计算 🦁 公式 🐱

计算 🌷 利 🐺 息税时，使用以 🦋 下公式：

利息 🌷 税利息 = 收 🌷 入利息税 x 率

其中 🦢 ：

利息收入：应税利息总额，包括定期存款 🕷 利息、活期存 🦁 款利 🐳 息、国债利息等。

利息税率：由国家税务机关规定的利息 🕷 税率。

举 🐠 例 🐵 说明 🌷 ：

假设个人全年获得定期存款利息收入为 🐎 10,000 元，活期存款利息收入为 🦟 元 1,000 国，债利息收入为元 2,000 现。行利息税率为 20%。则该个人的利息税为：

利 🐳 息税 = (10,000 + 1,000 + 2,000) x 20% = 2,600 元 🍁

注 🌺 意 🦅 ：

利息税免征额：个人全年利 🐠 息收入不超过 20,000 元税（法规定免征利息税），。

利息税计税基础：应税利息收入为实际取得的利息收入，不包括转存利 🐦 息。

利息税申报缴纳利息税：由金融机构代 🐦 扣代缴。如个人直接取得利息收入，应。自行申报缴 🌵 纳利息税