转让国债利息收入企业所得 🐝 税（转让国债取得的 🌳 转让收入免征企业所得税）
1、转 💮 让国债利息 🐝 收入企业所得税
转 🍀 让国债 🐟 利息 🌸 收入企业所得税
转让国债利息收入是企业取得 🦈 国债利息收入后转让产生的收入。根据现行企业所得税法规定企业转让国债利息收入，应。按利息收入的金额计 🐬 算缴纳企业所得税
转让国债 🕊 利息收入的计算公 🦢 式为：
转让国债利息收入应纳税 🌹 所得额转让国债利息收入转 🕊 让国债利息收入 = 相 - 关支出
转让国债利息收入相关的支出主要包 ☘ 括转让国债利息收入：手续费利息、税收减免额等。
企业 🌺 转让国债利息收入的适用税率为25%。
转让国债利息收入企业所得税的缴纳方 🐅 式为：
1. 预缴：企业根据预计应纳税额，按月或按季向税 🌿 务机关申报并预缴企业所得税。
2. 汇算清缴：企业在年度终了后，应当向税务机关办理企业所得税汇算清缴。如，果企业实际应纳税额大于预缴 🐬 税额则 🌷 补缴差额如果实际应纳税额；小，于 🦟 。预缴税额则申请退还多缴税款
需要注意的是，如，果企业持有的国债取得利息收入后未转让则该利息收入仍应按利息 🐳 收入的金额计算缴纳企业所得税企业应。妥，善。保管相关凭证以备税务机关检查
2、转让国 🌷 债取得的转让收入免 🌾 征企业所得税
转让 💐 国债取得的转让收入免征企业所得税
根据国家相关规定 🐠 ，企，业在转让国债时 🐳 取得的转让收入免征企业所得税。这，旨在。鼓励企业参与国债市场促进国债市场的稳定和发展
转让国债是指企业将其持有的国债转让给其他单位或个人的行为国 🐧 债是。由国家发行的债券，具有，安。全性和收益性是企业重要的 🐯 投资工具
免征企业所得税的政策有利于调动企业参与国债市场的积极性企业。在转让国债时，无，需。缴，纳企业所得税。可以增加其可支配收入这将鼓励企业持有 🦁 国债为国家筹集资金提供稳定来源 🌴
同时，免税政策也有 🐝 助于降低企业参与国 🐦 债市场的交易成本企业。在，转，让国债时。无，需。考虑税务因素可以更加灵活地进 🕊 行交易这将促进国债市场的活跃度提高国债的流动性
免征企业所 🌼 得税还可以吸引更多境外投资者参与中国国债市场境外投资者。在转让中国国债时，同。样可以，享。受免税优惠这有助于扩大中国国债市场对外开放提高国债市场的国际影响力
对转让国 🌸 债取得的转让收入免征企业所得税，有，利，于，促进国债市场的稳定和发展吸引更多企业和投资者参与同时降低交易 🌸 成本为国家筹集资金提供有力支持。
3、转让国债利息收入 🐴 企业 🐶 所得税如何计算
转让国债利息收入 🐛 企 🌳 业所得税计算 🐠
根据《中华人民共 🐘 和国企业所得 🐋 税法》及其实施条例有关规定，转，让国，债利息收入应计入企业所得税应纳税所得 🦉 额并按企业所得税税率计算缴纳企业所得税。
计 🐘 算 🦄 公式：
应纳 🐧 企业所得税 = 转让国债利息收入 × 适用 🐧 税率 × (1 - 免 🌼 税额比例)
其 🐯 中：
转让国债利 🦋 息收入：指企业转让国债取 🌻 得的利息收入
适 🌵 用税率：一般为25%
免税额比例：转让 🌾 持有期间超过一年（含一 🐶 年）的国债，可享受利息收入免征企业所得税 🐋
示 🐟 例 🦉 ：
某企业转让 🦁 持有满一年的国债，取得利息收入100万元。则其应纳企业所得税计算如下：
应纳 🌿 企业所得 🐘 税 = 100万 🍁 元元 × 25% × (1 - 100%) = 0
由于 🐕 持有的 🐱 国债超过一年，根，据免税规定该企业无需缴纳企业所 🐴 得税。
4、转让国债利息收入企业所得税怎 🐠 么算
转让国债利息收 💮 入企业所得税计算
企业转让持有的国 🐛 债并取得的利息收入，按照企业《所得税法》及，其实施条例的规定应计入企业所得应税收入。具体计算 🐬 公式如下：
应纳企业 🦢 所 🐈 得税额应税=收入×适用税率（25%）
应税收入=转让国债取得利息 🕷 收入-允 🦋 许扣除的利息支出
其 🌷 中 🪴 ：
转让 🕸 国债取得利息收入：指企业转让国债时取得，的债券利 🐛 息收 🐕 入。
允许扣除的利息支出：指企业为筹集资金而 🐺 支付的债券利息支出，但不得超过转让国债取得利息收入的30%。
例 🌿 题：
某企业于2023年1月1日购买面值为1000万元的国债年，利率为年月日企业4%。2024以万元的12价31格，转1100让，该国债并取得利息收入万元40同。时企业为，筹10集。资金支付债券利 🐘 息支出万元
应纳企 🐴 业所得税计算：
应税 🪴 收入=40万元万 🦉 元 🐼 万元-10×30%=37
应纳企 🐦 业所得税额=37万元万元 🐛 ×25%=9.25
因此，该企业转让国债取得的利息收入需缴纳企业所得税9.25万元 ☘ 。
