自然人 🐴 借款利息增值税（自然人借款利息增值税安次还是 🌾 享受小规模）



1、自然人 🕸 借款利息增 🐕 值税

自然人借款 🪴 利息增值税

根据《中华人民共和国增 🌸 值税暂行条例》及其实施细则的规 🐕 定，自，然 🐱 人借款利息不属于增值税应税范围因此不征收增值税。

增值税是一种对商品（含应税劳务）在流 🐼 转 🦍 过程中，每一环节的增值额征收的税种。自，然。人借款利息并非商品或应税劳务不 🌴 属于增值税的应税范围

自然人借款利息的税收 🦆 处理方式如下：

利息所得属于个人所得税的应税所得，按照利息所得适用相应的个人所得税税率计 🦋 算缴纳个人所得税。

放 🦍 贷方为个人时，无需缴纳增 🐝 值税 🐛 。

放贷方为企 🐶 业或其他单位时，借贷利息收入属于增值税应税 🐅 收入企业或其他单位。需，要。按照增值税的有关规定计算缴纳增值税

需要注意的是，如，果，自然人将借款用于从事增值税应税活动例如用于购买原材料或支付人工费用等则借款利息的税收处理方式可能会有所不同。具。体税收处理方式需要根据实际情况进行具体分析和 🐎 处理

2、自 🍁 然人借款利息增值 🦋 税安次还是享受小规模

自然人借款利 🐈 息增值 🐟 税安次还 🦍 是享受小规模

自然人借款产生的利息收入是否缴纳增值税，取决于是否符合 🦍 小规模纳税人的条件。

小 🌺 规模 🐅 纳税 🐈 人

根据《增值税暂行条例》，自然人借 🌷 款利息收入小规模纳税人的标准为：

年度销售额或提供应税劳务 🕸 、转让无形资产收入额不超过500万元。

从事货物零售、餐饮业等行业，年度销售额不 🦁 超过800万元。

符合小规模纳税人条件的自然人，其借款利息收 🐞 入免征增值 🐎 税。

安 🌵 次 🐧

如果自然人不符合小规模纳税人条件 🌾 ，则需要对 🐼 借款利息 🌺 收入缴纳增值税增值税税。率为6%。

计算 🌼 方法 🐱

增值税=借款利 🍁 息收 🌴 入6%

例子 🌺

一位自然人借款100万元 🐡 ，年利率为 🍁 5%，存期一 🐟 年。

小规模 🐒 纳税人：利 🐧 息收入 🐴 为50,000元，免征增值税。

安次：利 🐳 息收入为50,000元 🐒 ，增值 💮 税为元3,000（50,0006%）。

自然人借款利息收入是否缴纳增值 🐒 税，取决于是否符合小规模纳税人条件小规模纳税人。免，征增值税而安次则需要 🐞 缴纳6%的增值税。

3、企业向自然人借款利息支出,税前可以扣 🌵 除 🕊

4、自然人借款给公司 🦆 取得的利息开发票吗

自然人借款给公司取得的利息是否需要开具发票 🌵 需要，根据具体情 💐 况来确定：

一、自然 🐬 人与公司 🌻 关系

1. 亲属关系或关联关系：自然人与公 🐞 司存在亲属关系或关联关系，借，款行为可能被 🐒 视为一种 🐶 隐性投资或关联交易此类利息无需开具发票。

2. 非亲属关系或关联关系：自然人与公司不存在亲属关系或关联关系，借，款行为属于 🌵 真正的借贷关系利息收入需按照《企业 ☘ 所得税法》相关规定 🐦 缴纳个人所得税。

二 🌸 、利息支 🐳 付 🐺 方式

1. 现金或银 🕸 行转账：利息收 🦋 入通过现金或银行转账方式取得 🦄 ，不需要开具发票。

2. 代 🐴 扣代缴：公司作为扣缴义务人代扣代缴 🦄 ，利，息相关的个人所得税此类 🕷 利息收入无需开具发票。

三、税务申 🐛 报要求

虽然自然人借款给公司取得的利息收入可能不需要开具发票，但仍需按照税法规定进行申报自然人。应，将 ☘ 。其利息收入申报为个人所得税中的利息并缴纳相应的所得税

四 🍁 、审慎原 🐯 则 🪴

为了避免税务风险，建，议自然人与公司在进行借贷时明确借 🕊 款关系并按照税法规定进行税务处理。如，果，存在。亲属关系或关联关 🍁 系应谨慎评估借贷行为的实质避免被认定为隐性投资或关联交易