留抵税额在借方 🐺 还是贷方（增值税留抵 🐕 税额在借方还是贷方）



1、留抵税额在 🐘 借方还是贷方

留 🕊 抵税额 🐈 在借方还是贷方 🐞

留抵税额是指应纳税额大于可抵扣税额 🦄 的部分，即增值税应 🦍 纳税额减去可抵扣税额所 🐞 得的余额。

在会计处 ☘ 理中，留抵税额的 🐼 归属取决于企业当前的增值税申报状 🐦 态：

1. 增值税 🐟 申报为正数（应交税 🐵 金）

当企业增值税申报 🦋 结果为正数时，说 🐠 ，明应纳税额大于可抵扣税额存在留抵税额。此时，留抵税额在。会计科 🦉 目中属于借方余额

会计 🦅 分 🐦 录：

借：应交增值税（贷 🦄 方）

贷：应付增值税（借方 🐅 ）

贷：留 🐬 抵税额（借方）

2. 增值税申报为 🦉 负数（应退税金）

当企业增值税申报结果为负数时，说，明可抵扣税额大于应纳税额产生应退税金。此时增值税，应，交税金。科目为零 🐱 留抵税额不会产生

3. 留抵 🦟 税额转 🕸 出

当企业存在留抵税额且符合一定条件时，可，以将留抵税额转出用于抵扣 🦟 以后月份的 🐱 应纳税 🍁 额。此时留抵税额在，会。计科目中属于贷方余额

会 🌼 计 🐛 分录 🌼 ：

借 🐟 ：应交增 🌷 值税 🐠 （贷方）

贷：留抵 🐳 税额贷 🕊 （方 🪴 ）

留抵税额在借方还是贷方，取决于企业的增值税申报状态和是否转出留抵税额。一，般，情况下当企 🕷 业增值税申报为正数且未转出留抵税额时留抵税额属于借方余额当企业增值税申报为；负，数。或已转出留抵税额时留抵税额不存在或属于贷方余额

2、增值税留抵税额在借 🌴 方还是贷方

增值税留抵税额账户在会 🐅 计中的方向取决于企业的增值税申报情 🌼 况。

当企业申报 🦄 增值税时，有两种可能的 🐶 场 🐝 景：

1. 当进项税 🐝 额大于销项税额时：

此时，企，业可以抵扣进项税额超出销项税额的部分称为增值税留抵税额留抵税额。计，入。资产类 🌾 账户 🐧 记在借方

2. 当销项税额大 🕊 于进项税额时：

此时，企业需要缴纳销项税 🦟 额与进项税额的差额。增，值税。留抵税额账户余额为零不涉及借贷方向

会计分 🐬 录：

场景 1：留 🦆 抵税额增加

借：增 🌾 值税留抵税 💮 额

贷：应交税费 🦄 -增值 🌴 税

场景 2：留抵 🦟 税额减少

借：应交 🐛 税费-增值 🍁 税

贷：增 🪴 值税 🐵 留抵 🐞 税额

增 🍁 值税留抵税 🦄 额账户的借方余额代表企业可以将来抵扣的增值税额，是一种资产。当留抵税额抵扣，完。毕后该账户余额应为零

3、留抵税额应该 🐛 放在哪个科目里

留抵 ☘ 税额应 🐼 计入 🌿 何科目

留抵税额是指纳税人在购进货物或者 🐴 应税劳 🍁 务时，已，缴纳的增值税税额在 🌼 以后的纳税期内可用于抵扣增值税应纳税额的金额。

根据《中华人民共和国企业会计准则》的规定，留抵税额应计入应“交税费应交-增值税(进项税额)”科目。该，科目。核算企业购进货物或者应税劳务所缴纳的增值税额包括留抵税额和已抵 🦆 扣税额

留 🐦 抵税额 🌳 具 🌹 体核算如下：

借：应 🍁 交税费应交 🐳 -增值税(进 🌿 项税额)

贷：应付账款 🌴 /预付账款

当留抵税额用于抵扣应纳税额时应，冲减应“交税费应交-增值税(进 🌻 项税额)”科目的余额。

注 🕊 意 🐳 ：

留抵税额只能 🌻 用于抵扣增值税应纳税额，不能用 🦉 于抵扣其他税种。

留抵税额的抵扣期限一般 🐦 为进项税额发生当月起满36个月。

留抵税额的抵扣范围受相关法规限制 💐 ，企业应严格按照规定进行抵扣。

4、留 💐 抵税额抵税怎么做分录

留抵 🌷 税额抵 🐠 税分录

留抵税额抵税是 🌵 纳税人使用留抵税额 🐧 抵扣应纳税额的一种 🪴 税收优惠政策。分录如下：

借：应交税费应交-增 🍀 值税

贷：应交税费-留抵 ☘ 税额

摘要 🐺 ：使用留抵税额抵扣增值税 🐦

具 🐝 体 🌿 适用条件 🌷 ：

纳税人已取得增值税专 🐯 用发 🦄 票；

纳税 🐋 人已申 🌴 报增值税；

纳税人的 🪴 应纳税额大于或等于 🦈 留抵税额。

注意 🐧 事 🌷 项：

留抵税额抵税只能用于抵扣应纳 🦁 增值税，不能用于抵 🌸 扣其他税种。

留抵税 🌳 额只能抵扣当期 🐦 应纳税额，不能跨 🐠 期抵扣。

如果留抵税额不足以抵扣当期应纳税额，剩 🌸 余的留抵 🐎 税额可以继续结转至下期使用。

举 🐡 例 🐅 ：

某企业当期应纳税额为100万元 🦍 ，留 🐵 抵税额为 🌳 万元50分。录如下：

借：应交税费应交-增值 🕊 税 100万元

贷：应 ☘ 交税费 🍀 -留抵税 🐠 额 50万元

摘要：使用留抵 💐 税额抵扣增值税

抵扣后，该企 🌿 业实际应缴纳的增值 🐳 税为50万元。