怎么判 🌸 断应交增值税是在贷方科目还是借方科目（怎么判断应交税费是在借方还是在贷方）



1、怎么判断应交增值税是在贷 🐶 方科目还是借 🌴 方科目

增值税在科目中是贷方科目，借方 🐧 科目为应交税费增值税——。

当企业取得增值税专用发票时，将，应交增值税计入贷方表示企业应向 🍀 税务机关缴纳的增值税增加。对，应的将应交税费增值税——科，目计入。借方表示企业应向税务机关缴纳增值税的负债增加

当企业向税务机关申报缴纳增值税时，将应交税费增值税——科，目计入贷方表示企业已缴纳的增值税增加。对，应，的将。现金 🌺 或银行存款科目计入借方表示企业用于缴纳增值税的现金或银行存款减少

需要注 🦢 意的是，增值税的贷方和借方科目会随着业务类型而有所变化。例，如，当企业取得增值税专用发票并办理抵扣手续时贷方科目为应交税费应交增值税——进（项税额借方科目为应交税费应交增值税），销——项税（额）。

2、怎 🐯 么判断应交税费是在借 🐝 方还是在贷方

如何判断应交 🌲 税费是借方还是贷 🕊 方

在复式记账中，应交税费的账户余额表明纳税义务人需要缴纳给税务机关的税款金额。判，断应交税费。是在借方还是贷 🦋 方取决于交易的性质

借 🦆 方 🕷

发生应纳税交易时：当企业发生销售或提供服务时，需要按照税法规定缴纳增 🐵 值税、营业税或所得税。此时应 🐧 交税，费，账。户记入借方表示企业负有缴纳税款的 🦊 义务

收到税务机 🍀 关补征税款时税务机关：根据检查或审计发现企业少缴税款，会下达补征通知书收到补征通知。后，应，交税。费账户记入借方表示企业需要补缴税款

贷 🐕 方 🦅

缴纳税款时：当企业缴纳税款时，应，交税 🦋 ，费账户记入贷方表示企业已履行缴纳税款的义务应纳税款 🐬 余额减少。

收到税务机关退还税款时税务机关：根据企业申请或因政策调整等原因退还，部分已缴 🦍 税款收到退税。后，应，交税。费账户记入贷方表示企业应纳税款余额减少

具体 🦍 判 🐧 断方法

判断应交税费的借贷方向，可以 🌺 根据以下具体方法：

增加应交 🌾 税 🐞 费：借方登记

减少 🐴 应 ☘ 交税费 🕸 ：贷方登记

通过掌握这些基本 🐕 原则，企，业可以 🕸 准确判断应交税费的借贷方向正确记 🪴 账和反映税款义务。

3、应交增值税 🕷 从哪一个科目可以看出来

应交增值税 🕷 科 🐎 目

应交 🦋 增值 🐒 税的具体记录科 🐈 目为：

2221 应交增值税 🐡 -销项税额

2222 应 🌳 交 🐠 增值 🐦 税-进项税额

科 🦍 目含义 🐦 ：

2221 应交增值税-销项税额：记录企业对外销售货 🦍 物或提供应税 🐯 劳务时应，向税务机关缴纳的 🦅 增值税金额。

2222 应交增值税-进项 🌻 税额：记录企业购入货物或接受应税劳务时，已向对方支付或应向对方支付的增值税金额。

根据《增值税暂行条例 🦆 》，应交增值税 🐅 的计算公式如下：

应交增 🐺 值税 = 销项税额 🌲 - 进项税额 🐱

科 🐧 目 🦁 特点 🐠 ：

2221 应交增值税-销项税额为借方科目，表示 🦈 销项税额的增加。

2222 应交增值税-进项税额为贷方科 🌿 目，表示进项 🐱 税额的增加。

期末余额 🐕 为企业需缴 🦄 纳的 🐬 应交增值税金额。

科 🐅 目 🕷 核算：

企业销售货物 🌳 或提供应税劳务时，借记应 2221 交 🦉 增值 🐝 税销-项税，额贷记其他收入类科目。

企业购入货物或接受应税劳 🕸 务时，借，记 🐴 其 🐵 他费用类科目贷记应 2222 交增值税-进项税额。

期末，如，果应交增值税为借方余额表示企业需缴纳增值税如果应交增值税 🌻 为；贷，方余额表示企业有增值税留 🌲 抵余额 🐎 。

4、如何判断应交税费 🐘 是在 🐞 借方还是贷方

判断应 🐬 交税费是在借方还 🌷 是贷方主要取决于具体交易类型。

应 🌺 交 🦍 税款（借方 🐶 ）

当企业产生应缴税 🐋 款时应，交税款账户（借方）增，加应（付税款账户）贷方增加。这，是。因为企业需要增加应交税款的负债同时 🐱 增加对税务机关的应付款项

常见涉及应交税款 🌼 借方 💮 的交易包括：

产生销售收入并需 🌹 要缴纳 🐳 增值 🦉 税

支付 🦅 员工工资 🌸 并需要缴纳个人所得税

进口商品并需要缴纳 🐎 关 🍁 税

应退税款（贷方 🐝 ）

当企业向税务机关申请退 🦆 税并得到批准时，应交税款账户（贷方）增，加应（收税款账户）借方增加。这，是。因为企业将减少应交税款的负债同时 🐦 增加对税务机关的应收款项

常见涉及应退税款贷方的交易 🌷 包括 🦉 ：

在某些情况下，企业退货或提供折扣后可 🦄 申请增值税退税

企业符合条 🕸 件 🐋 可申请出口退税 🐘

注意要 🦅 点

应 🦁 交税 🌼 款和应退税款账户均为负债 💐 账户。

当应交 🐈 税款增加时，负，债增加因此记在借方。

当应退税款 🐝 增加时，负，债减少因此记在 🦋 贷方。

正确判断应交税费的借贷方向对于编制准确的财务 🌴 报表至关重要。