利息列 🦢 支的税 🐒 务规定（利息列支的税务规定房地产）



1、利 💮 息列支的税务规定

利息列 🦄 支的税务 🦅 规定

在税务申报中，利息列支是一项重要扣除项 🪴 目。了，解。其税务规定至关重要可帮助企业和个人最大化税收减免

符合条件 🐟 的利息

企业和个人 🌹 均 ☘ 可就以下利 ☘ 息列支申报扣税：

用 🐈 于投资或购 🐺 买商业资产的贷款利息

抵 🐕 押 🌴 贷款利息（用于投 🐶 资或商业用途）

购买 🌳 或改 🌷 良个人住宅的贷款利息（最高 🕸 抵扣额受限制）

扣 🐳 除限制 🦈

对于个人，住宅 🐈 抵押贷款利息的扣除额受到以下限制：

单 🐕 身纳税人：最高 750,000 美元的贷款金额

已婚联合申报 🐋 纳税人：最高 🐠 1,500,000 美元的贷款 🍁 金额

对于企业，利，息列支的 🌷 扣除额不受限制但必须 🦈 满足以 🦍 下条件：

利息必 🌴 须 💮 与业务运营相 💐 关

利息不得超 🐼 过业务净收入 🕷 的 30%

申报利息 🐦 列支 🕷

企业在申报利息列支时应使用表格 1120 Corporation Income Tax Return。个 🕸 人在申报利息列支时应使用附表 A Itemized Deductions。

记 🌲 录 🐒 保 🐝 留

纳税人必须保留所有相关文件的副本，以证明利息列支的真实性。这些文件包括贷款协议利息支、付。记录和 🦢 任何其他支持凭证

纳税建议 🦉

准确申报利息列支 🌾 对于最大化税收减免至关重要。纳税。人应仔细审查税务法并考虑征求税务专业人士的建议通过遵循这些规定，企。业和个 💮 人可以充分利用利息列支的税收优惠

2、利息列支的税 🕊 务规定房地产

房地产利息支出 🦋 税务 🐺 规定

房地产利息支出 🍀 在税务上通常被视 🌷 为可抵扣费用。对房地产利息支出税务处理的规定因个 🐠 人、实。体类型和房产用途的不同而有所不同

个 🐅 人 🌾

用于购买个人住宅的抵押贷款 🌳 利息可享受高达 750,000 美元的抵扣额度（已婚夫妇共同 🌲 申报时为美元 375,000 ）。

用于购买第二套住宅的抵 🦟 押贷款利息仅可抵 🦆 扣至房屋价值的净投资收入。

家庭股权贷款或信贷额度的利息，如，果用于改善现有 🌸 住宅也可以抵 🦋 扣。

企 🪴 业

企业可以 🕊 扣除与创收活动相 🦍 关的利息支出，包括房地产贷 🌳 款。

租赁房产的利息支出通常包含在经营 🐵 费用中，可在计 🦁 算应纳税 🐛 收入之前抵扣。

合 🪴 格 🌿 商业用途 🌻

出租给业务使用或持有出售以 🌾 产生收入的房产的利息支出可以 🌲 抵扣为合格商业用途利息。

这一抵扣没有 🐟 金额限制，但，需要遵守其他条件例如记录 🐧 保存和记录目的 🐵 。

投 🕊 资 🦊 房产 🐕

出租给非商 🐼 业用途的房产的利息支出通 🌵 常不 🐶 能抵扣。

如果投资房产产生净利润，则利息支出可 🐅 以抵消该利润。

其他 🐝 注 🐈 意事 🐘 项

高额收入者可能会 🌺 受到抵扣限制。

出租 🐒 房产产生的利息 🦍 和其他费用可能被限制为房产产生的收入。

违约利 🦄 息通常不 🍁 得扣除。

了解适用于房地产利息支出 🐛 的税务规定至关重 🐠 要，以准确申报您的税款并避免潜在的处罚。如，果您。有任何疑问或需要进一步澄清请咨询合格的税 🌿 务专业人士

3、利息支 🐎 出的税收金额怎么算

利 🐒 息支出 🐅 的税收抵 🌿 扣

范 🐱 围 🍀 ：

个人所得 🐺 税 🐝 个人：取得的借款利息支出

企 🦉 业所 🦊 得税企业：取得 🐯 的借款利息支出

扣除 🍀 方 🌺 式：

个人 🦢 所 🐈 得税：

贷款用 🌵 于个人消费的，不 🐠 得抵扣

贷 🐺 款用于个人住房的，符 🕷 合以下条 🌷 件的可部分抵扣：

首套住房 🐘 贷款利率在基准利率以内 🐺

房屋面积在 🪴 90平方米及以下

每月还贷 🌵 额不超过家庭月收入 🐡 的30%

抵扣限额 🐎 为每年利息支出的10%，最高不 🐒 超过 🐅 12万元

企业所得税 🐡 ：

贷款 🌸 用于生产经营的 🐅 ，可全额抵扣

贷款用于非生产经 🐵 营的 🦄 ，不得抵扣 🦁

贷款用于投资的，可按实际发 🐅 生 💐 额的80%抵扣

贷 💮 款用于关联方享有 🌴 免税的投资收益的，不得 🐵 抵扣

计 🐟 算 🦄 公式 🍀 ：

个 🌸 人所得税：

应扣除利息 🐦 支出 = 符 🌵 合条件的利息支出 × 10%

企业所得 🐶 税：

应扣除利息支出 = 符合条件的利息 🕷 支出

或 🦟

应扣除利息 🐧 支出 = 符合条件的投 🦈 资收益 🌳 × 80%

注意 🐝 事 🦊 项：

利息 🐛 支出应符合相关法律法规的规定

抵扣利息支出后，所 🐵 得税应为正数

抵扣的 🐒 利息支出不得重复计算

4、利息 ☘ 支出所得 🐴 税扣除条件

利 🕊 息支出所得税 🌿 扣除条 🦍 件

个人所得税法规定个人 🐧 ，取得，贷款用于生产经营取得的利 🦅 息支出可以按照规定标准扣除。具体扣除条件如下：

1. 贷 🐈 款 🐳 用 🦉 途：

利 🦅 息支出必须用于生产经营，包括个体工商户、合、伙企业个人独资企业等经营 🐦 所得的生产经营活 💐 动。

2. 贷 🌸 款性质 🐵 ：

贷款须为金融机 🦟 构或其他符合国家规定的贷款机构发放的贷款。民间借贷不属于此类贷款其，利。息 🌷 支出不得扣除

3. 贷 🦉 款利率：

利息支出不得超过贷款利率 🍁 的实际发生额。其中：

- 贷款为定 🐒 期贷款的，利息支出 🐴 按照实际支付的利息计算；

- 贷款为不定期 🐎 贷款的，利 🍁 息支出按照实际计提的利 🦈 息计算。

4. 相 🌳 关凭证：

扣除利息支出时，应提供贷款合同 🍀 利息支出、证明等相关凭证。

5. 最高扣 🪴 除限额：

利息支出扣除限额为贷 🐟 款本金余额万分之五。超。过限额的部分不得扣除

注意事项 🌹 ：

贷款用于购买自 🌴 用 🌴 的房屋或小汽车等消费支出，其利息支出不得扣除。

贷款用于取得免 🍁 税收入，其利息支出不得 🌸 扣除。

贷款用于取得 🌾 境外收入，其利息支出不得扣除。

提 🌸 示 🪴 ：

纳税人在计算个人所得税时，应，根据以上条件严格审查利息支出符合条 🐼 件的方可扣除。不，符合条件的利息 🦁 支出。不得扣除以免影响税务申报和纳税情况