进项税增加是借还是贷（进项税额增加为什么记在借方）



1、进项税增加是借还是贷

进项税增加是借还是贷

增值税进项税增加会计分录为：

借：应交税费-应交增值税（进项税科目）

贷：其他应收款-税务局（或应付账款-税务局）

进项税增加表明企业从供应商处收到的增值税专用发票上的增值税额增加。此时，企业应增加应交增值税（进项税科目）的借方金额，代表企业应向税务机关缴纳的增值税增加。

同时，进项税增加通常会涉及与供应商的业务往来，因此需增加或减少其他应收款-税务局或应付账款-税务局科目，反映企业与税务机关的往来账款情况。

2、进项税额增加为什么记在借方

进项税额增加记在借方的原因：

进项税额是指企业在购入货物、服务或无形资产时支付的增值税。根据会计规则，进项税额应记入企业的借方。

原因在于，进项税额代表着企业在生产经营过程中产生的税务支出。在会计科目中，资产和费用通常记在借方，负债和收入则记在贷方。因此，进项税额作为一种费用，应记在借方。

记在借方还有以下好处：

保持会计科目间的平衡：进项税额的增加会导致资产的增加或费用的增加。记在借方可以保持会计科目的平衡。

便于分析财务状况：进项税额属于企业的税务负债，记在借方可以清晰地反映企业的税务负担情况。

符合税法规定：根据增值税法，进项税额应在销项税额中进行抵扣。记在借方有利于后续的抵扣计算。

因此，进项税额的增加应记在借方，以符合会计规则，保持会计科目的平衡，便于分析财务状况，并且符合税法规定。

3、进项增值税在借方还是贷方

进项增值税：借方还是贷方？

增值税进项税额一般记入借方科目“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷方科目“其他应收款——进项税额”。

为什么要记入借方？

进项增值税是企业在购入货物、接受应税劳务或无形资产时，从其供货方或服务提供方收取的税款。从会计角度来看，进项增值税属于企业的应付税款，因此需要记入借方科目，反映企业的负债或应付义务。

为什么贷方科目是“其他应收款”？

进项增值税贷方科目记为“其他应收款——进项税额”，是因为企业有权从税务机关取得该部分税额的退还或抵扣。当企业取得退税或抵扣时，贷方科目“其他应收款——进项税额”将转入借方科目“银行存款”或“现金”。

会计分录示例：

假设某企业购入一批货物，货款金额为 10,000 元，增值税额为 1,700 元。则会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 1,700

贷：其他应收款——进项税额 1,700

借：货物采购 10,000

贷：银行存款 11,700

通过上述会计分录，可以清晰地反映企业应缴纳的增值税和有权取得的进项税额退还或抵扣。

4、进项税增加在借方还是贷方

进项税增加在借方还是贷方

进项税，即企业在购入货物、劳务或服务时向税务机关缴纳的税款，在会计处理中是按照"借方增加，贷方减少"的原则进行的。因此，进项税增加时计入借方。

进项税增加通常发生在以下两种情况下：

1. 采购商品或服务时：企业向供应商支付货款或服务费，同时需要向税务机关缴纳进项税。此时，进项税增加记入借方"应交税费——应交增值税（进项税额）"科目。

2. 取得固定资产时：企业购入固定资产（如房屋、设备等），除了支付货款外，还需要缴纳进项税。此时，进项税增加记入借方"固定资产——进项税"科目。

需要指出的是，进项税增加虽然在借方体现，但它并不属于企业资产，而是属于应缴税款的负债类科目。企业在后续销售商品或服务时，可以将已经缴纳的进项税从销项税中抵扣，以减少应缴增值税。因此，进项税的增加并不直接影响企业的利润。