利息收入免所得税（利息收入免征企业所得税的有哪些）



1、利息收入免所得税

2、利息收入免征企业所得税的有哪些

利息收入免征企业所得税的范围

根据我国相关税收规定，以下利息收入免征企业所得税：

一、金融机构间借贷利息收入

包括银行、信托公司、证券公司、保险公司等金融机构相互之间发生的借贷利息收入。

二、企业债券利息收入

企业发行债券取得的利息收入免征企业所得税。

三、政府债券利息收入

企业购买政府发行的国债、地方债等债券取得的利息收入免征企业所得税。

四、央行逆回购利息收入

企业通过向央行进行逆回购交易取得的利息收入免征企业所得税。

五、存款利息收入（部分）

企业在银行、信用社等金融机构的存款利息收入中，属于存期在半年（含）以上的定期存款利息收入免征企业所得税。

六、其他经国务院批准的利息收入

符合国家政策导向，经国务院批准的其他利息收入，可以免征企业所得税。

注意：上述免税范围是根据现行税法规定，未来可能会根据国家政策调整而有所变化。企业在实际业务中，应及时关注税收法规的变化，准确把握利息收入免税的政策。

3、利息收入免征增值税的范围

利息收入免征增值税的范围

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，下列利息收入免征增值税：

1. 银行、非银行金融机构和其他金融机构发放贷款的利息收入

包括人民银行再贷款、贷款以及信托贷款等利息收入。

2. 单位和个人之间借贷的利息收入

包括民间借贷、企业之间的借款以及个人之间的借款等利息收入。

3. 企业债券、政府债券和金融债券的利息收入

包括国家发行的国债、地方政府发行的地方债以及企业发行的企业债等利息收入。

4. 票据贴现的利息收入

包括银行和非银行金融机构贴现商业汇票、银行承兑汇票以及其他票据的利息收入。

5. 其他免征增值税的利息收入

包括由中国人民银行发行的债券和票据等金融机构发行的利息收入；由中国人民银行发行并指定为中央国债的债券和票据等利息收入。

需要注意的是，以下利息收入不属于免征增值税的范围：

银行向委托人支付的委托贷款利息收入

金融机构向客户发放的信用卡透支利息收入

消费信贷机构向客户发放的贷款利息收入

这些利息收入需按照增值税税率计征增值税。

4、利息收入免征企业所得税吗

利息收入免征企业所得税吗？

根据现行税收政策，企业取得的利息收入是否免征企业所得税，取决于利息的来源和性质。

利息来源

银行存款利息：企业存款在银行取得的利息收入，不属于免税收入。

债券利息：企业持有债券取得的利息收入，分为两种情况：

如果债券发行人属于中国境内企业，则利息收入免征企业所得税。

如果债券发行人属于中国境外企业，则利息收入不免征企业所得税。

利息性质

一般利息：企业从事经营活动取得的利息收入，不属于免税收入。

金融利息：企业从事金融业务取得的利息收入，根据规定可以享受部分免税待遇。比如：

保险公司取得的保单贷款利息收入，免征企业所得税。

信托公司取得的信托贷款利息收入，免征企业所得税。

具体规定

《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定："企业取得的下列收入，免征企业所得税： (一) 国债利息；(二) 金融机构存款利息。"

《财政部关于企业所得税若干政策问题的通知》（财税[2019]101号）规定："企业从其他企业取得的债券利息收入，应按照《企业所得税法》第五条第一款第二项的规定免征企业所得税。"

中国境内企业取得的利息收入是否免征企业所得税，需要根据利息的来源和性质进行判断。银行存款利息、一般利息不免税；中国境内企业发行的债券利息、金融利息可以享受部分免税待遇。