税收是借方还是贷方（税费是借方增加还是贷方增加）



1、税收是借方还是贷方

2、税费是借方增加还是贷方增加

税费是贷方增加，借方减少。

税费作为一种政府向个人或企业征收的强制性费用，会直接影响企业的财务状况。根据会计原则，税费属于负债类科目，在会计分录中通常记入贷方。

当企业产生应纳税款时，会计分录为：

借：待摊税金（资产类科目）

贷：应交税费（负债类科目）

该分录表明，应纳税款增加（资产增加），而应交税费增加（负债增加）。

相反，当企业实际缴纳税款时，会计分录为：

借：应交税费（负债类科目）

贷：银行存款（资产类科目）

该分录表明，应交税费减少（负债减少），而银行存款减少（资产减少）。

因此，税费的产生和缴纳都会导致负债（应交税费）的增加和减少，即贷方增加和贷方减少。而借方则相反，税费的产生会减少资产（待摊税金），税费的缴纳会减少资产（银行存款）。

3、税收属于费用还是负债

税收的本质是，政府以法律形式向纳税人征收的无偿款项，用于维持国家运转和公共服务。从会计角度来看，税收应如何归类，是费用还是负债，备受争议。

一种观点认为，税收应归类为费用。税收是一种经营活动产生的支出，与其他运营费用如租金、工资和材料费类似。这些费用在当期就消耗掉，不产生未来经济利益。因此，应在发生时记入当期损益表作为费用。

另一种观点则认为，税收应归类为负债。税收是应付给政府的合法债务，具有明确的偿还义务和到期日。负债通常会出现在资产负债表上，表明公司对外部实体负有的经济责任。税收符合这一定义，应作为负债反映在资产负债表上。

国际财务报告准则（IFRS）对税收的归类给出了明确的指导。根据 IFRS，所有当前应纳税款应归类为负债，而递延税款则应归类为权益。递延税款是未来预计会支付或收回的税款，与资产或负债的递延处理相关。

税收的归类取决于具体情况和适用的会计准则。在遵循公认会计原则的前提下，企业可以根据其自身情况和行业惯例确定最合适的归类方式。

4、税款收入计入什么科目

税款收入归入科目

税款收入是指国家通过税收方式取得的财政收入。根据会计科目设置的规定，税款收入属于二级科目：营业税金及附加。

营业税金及附加科目下设以下明细科目：

营业税

增值税

消费税

企业所得税

个人所得税

资源税

车船税

关税

其他税金及附加

税款收入的会计处理：

当企业应缴纳税款时，计入借方：营业税金及附加——应交税费，贷方：银行存款或其他应付款项。

当企业实际缴纳税款时，计入借方：应交税费——营业税金及附加，贷方：银行存款。

举例：

一家企业应缴纳增值税10万元，则会计分录如下：

借：营业税金及附加——应交税费——增值税 100,000

贷：银行存款 100,000

当企业将增值税缴纳至税务机关时，会计分录如下：

借：应交税费——营业税金及附加——增值税 100,000

贷：银行存款 100,000

正确的会计处理可以帮助企业准确记录和管理税款收入，确保财务信息的真实性和准确性。