企业之间无偿借贷企业所得税
当企业之间发生无偿借贷时，通常会涉及企业所得税的处理。根据《企业所得税法》及相关规定，企业之间无偿借贷的税务处理如下：
无偿借出方
对于无偿借出资金或资产的企业，其借出期间的利息收入一般不征收企业所得税。但如果借出企业存在：
明示或隐含的利息约定
借出资金或资产用于非生产经营活动
借出方与借入方存在关联关系
则借出企业需将利息收入按照正常的利率计算并计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。
无偿借入方
对于无偿借入资金或资产的企业，其借入期间的利息支出一般不得在应纳税所得额中扣除。但如果借入企业存在：
明示或隐含的利息约定
借入资金或资产用于生产经营活动
借入方与借出方不存在关联关系
则借入企业可将利息支出按照正常的利率计算并从应纳税所得额中扣除，享受税收优惠。
税收筹划建议
企业在进行无偿借贷时，应注意以下税收筹划建议：
避免签订含蓄或模糊的借贷协议，避免税务争议。
对于涉及关联企业的无偿借贷，应按照市场利率明确利息约定。
借入企业应谨慎考虑借入资金或资产的用途，以避免因非生产经营活动导致利息支出无法扣除。
企业无偿借贷的税收义务
企业之间的无偿借贷，借款方需要缴纳以下税款：
1. 印花税
借贷合同属于债权债务凭证，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，应缴纳印花税。税率为‰（千分之五）。印花税由借款方承担。
2. 利息所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》，借款方应将无偿借贷产生的利息收入作为其他收入计入应税收入，并缴纳企业所得税。利息收入的计算公式为：
利息收入 = 借款金额 × 利率 × 借款期限
利率一般按照同业拆借利率或基准利率确定。
3. 滞纳金
如果借款方逾期归还借款，则应向借款人缴纳滞纳金。滞纳金的税收处理与利息收入相同，也作为其他收入计入应税收入，并缴纳企业所得税。
注意：
无偿借贷的利率不能低于中国人民银行规定的基准利率。
如果借贷双方具有关联关系，税务机关可能会根据实际利率调整利息收入的计算。
借款方取得的利息收入可以抵减亏损。
企业之间无偿借贷企业所得税处理
当企业之间发生无偿借贷时，税务处理需要按照《企业所得税法》相关规定进行：
1. 利息收入
贷款方（出借方）无需对收取的利息缴纳企业所得税，因为无偿借贷没有产生利息收入。
2. 利息支出
借款方（借入方）对于支付的利息支出，不能在税前扣除。因为根据税法规定，只有银行贷款利息支出才允许在税前扣除，无偿借贷不属于银行贷款。因此，借款方无须在企业所得税申报时抵扣利息支出。
3. 关联企业
需要注意的是，如果贷款方和借款方是关联企业，则税务机关有权审查无偿借贷的实质，防止企业利用无偿借贷进行税收筹划或规避税收。
4. 税务检查
税务机关在检查中发现企业存在不合理的无偿借贷行为，可能认定为隐匿收入或虚构费用，进而追缴税款并处罚。
企业之间无偿借贷，贷款方无需缴纳利息收入税，借款方不能扣除利息支出。税务机关会重点关注关联企业之间的无偿借贷，防止税收筹划和规避。企业在进行无偿借贷时，应符合市场原则，避免税务风险。
企业之间无偿借贷企业所得税计算
当企业之间发生无偿借贷时，对于出借方和借入方均会产生企业所得税的影响。
出借方
无偿借贷对出借方而言，相当于放弃了利息收入。根据《企业所得税法》，无偿借贷利息收入免征企业所得税。因此，出借方不需缴纳企业所得税。
借入方
对于借入方而言，无偿借贷相当于获得了无息贷款。根据《企业所得税法》，无息贷款利息支出不得在税前扣除。因此，借入方需按照无偿借贷期间按市场利率计算的利息，增加企业所得税应纳税所得额。
计算公式
企业所得税增加额=无偿借贷金额x无偿借贷期间x市场利率
例如
企业A向企业B借入100万元，借款期限为一年，市场利率为4%。
企业B的企业所得税增加额=100万元x1年x4%=4万元
注意事项
市场利率可参考同期银行同期贷款利率。
在企业之间无偿借贷中，双方应签订书面借款合同，明确借贷金额、借款期限等条款。
税务机关会对企业无偿借贷行为进行审查，如果发现有规避税收的嫌疑，可能会对其进行调整和处罚。因此，企业应谨慎使用无偿借贷方式，避免税务风险。
