应交增值税在借方还是贷方（未交增值税的余额在借方还是贷方）



1、应交增值税在借方还是贷方

应交增值税在会计分录中计入贷方。

应交增值税是企业应向税务机关缴纳的一种间接税，是企业作为增值税扣缴义务人，对其销售货物的当期销售额和应税劳务的当期应税收入额增值税额，减去其购买货物或者应税劳务的当期抵扣税额后的余额。

会计分录中，应交增值税的贷方反映了企业对税务机关应缴纳的增值税额，属于负债类科目。当企业发生应交增值税时，需要增加应交增值税的贷方余额，表明企业对税务机关的负债增加。

应交增值税的借方通常对应的是增值税应纳税额，反映了企业当期应缴纳的增值税额。当企业计算应缴纳增值税额时，需要借记增值税应纳税额，贷记应交增值税。

因此，在会计分录中，应交增值税始终计入贷方，表明企业对税务机关的负债情况。

2、未交增值税的余额在借方还是贷方?

未交增值税属于流动负债，应记录在借方。

根据会计准则，流动负债是指一年内到期的负债，包括未缴税款。未交增值税属于未及时缴纳的应交税款，因此计入流动负债科目，在资产负债表中归类为负债。

在会计分录中，未交增值税的借方记录在流动负债科目下，贷方则记录在应交税费科目下。具体分录如下：

借：流动负债-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税

记账后，流动负债-未交增值税科目下的余额代表了尚未缴纳的增值税金额，体现了企业对税务机关的负债情况。

未交增值税在借方反映，有利于真实反映企业的负债情况，也便于税务机关对企业的税务状况进行监督和检查。记录未交增值税的余额，还可以提醒企业及时申报和缴纳增值税，避免因延误缴税而产生滞纳金或罚款。

3、应交增值税填写是借方还是贷方数

应交增值税填制凭证的借贷方向

应交增值税是指纳税人从事应税销售行为或提供应税服务，应向税务机关缴纳的增值税款。在填制会计凭证时，应交增值税的借贷方向取决于具体业务的性质。

借方

当纳税人发生销售收入或提供应税服务收入时，应交增值税应記入借方，科目为“应交增值税-应交未交”，表示纳税人应向税务机关缴纳的增值税款。例如：

销售商品收入100,000元，应缴纳增值税17,000元。

借：应交增值税-应交未交 17,000

贷：营业收入 100,000

贷方

当纳税人取得抵扣凭证，可以抵减应交增值税时，应交增值税应記入贷方，科目为“应交增值税-进项税额”，表示纳税人可抵扣的增值税款。例如：

取得进项发票，进项税额为5,000元。

借：进项税额 5,000

贷：应交增值税-进项税额 5,000

注意：

在月末或季度末，应结转当期应交增值税，即借：应交增值税-待交税款，贷：应交增值税-应交未交。结转后，应交增值税-应交未交科目余额为零。

4、应交增值税借方和贷方各表示什么

应交增值税借贷方表示

应交增值税账户属于负债类账户，反映企业尚未缴纳的增值税款。

借方表示:

应付增值税：企业向税务机关开具增值税专用发票后，记录应向税务机关缴纳的增值税。

收到增值税专用发票：企业收到进项增值税专用发票，可以抵扣相应进项税额，借记应交增值税，贷记抵扣增值税。

贷方表示:

缴纳增值税：企业按期将应缴增值税款缴纳给税务机关，贷记应交增值税，借记银行存款或应收账款。

转出未抵扣进项税：当企业有未抵扣的进项税额时，可以将其转出，贷记应交增值税，借记递延税款或其他应交税费。

应用举例:

假设某企业销售货物，开具增值税专用发票金额为 10 万元，增值税税率为 10%，则：

应向税务机关缴纳增值税：100,000 × 10% = 10,000 元

借：应交增值税 10,000 元

贷：应收账款 10,000 元

假设该企业同时收到进项增值税专用发票金额为 5,000 元，则：

可以抵扣进项税额：5,000 × 10% = 500 元

借：应交增值税 500 元

贷：抵扣增值税 500 元