个人持有股息红利所得个税的计算公式（在计算个人所得税时股息利息红利所得的计税依据是什么）



1、个人持有股息红利所得个税的计算公式

个人持有股息红利所得个税计算公式

对于个人持有上市公司股份取得的股息红利所得，需要按照《个人所得税法》的规定缴纳个人所得税。其计算公式如下：

应纳税额 = 股息红利所得额 × 20%

其中：

股息红利所得额：是指纳税人在一个纳税年度内取得的所有股票股息和红利收入。

20%：为股息红利所得适用的税率。

计算示例：

假设某个人在2023年取得了10,000元的股息红利所得，则其应纳税额为：

应纳税额 = 10,000元 × 20% = 2,000元

注意事项：

股息红利所得不属于工资、薪金所得，因此不能享受个税起征点。

股息红利所得需要自行申报纳税，具体申报方式可以参考税务机关的规定。

对于在境内取得的股息红利所得已经缴纳所得税的，可以凭税收完税证明到税务机关办理退税手续。

2、在计算个人所得税时股息利息红利所得的计税依据是什么

在计算个人所得税时，股息、利息和红利所得的计税依据如下：

股息所得

从境内企业取得的股息所得，免征个人所得税。

从境外企业取得的股息所得，按照汇率折算成人民币，并按照20%的税率征收个人所得税。

利息所得

从金融机构取得的利息所得，按照利息收入金额的5%征收个人所得税。

从个人取得的利息所得，免征个人所得税。

红利所得

从集体企业或合作社取得的红利所得，按照红利收入金额的5%征收个人所得税。

从个人取得的红利所得，免征个人所得税。

值得注意的是，个人所得税法规定了以下免征个人所得税的情况：

单位发放给个人用于购买本人自用住房的住房补贴。

个人取得的继承、赠与所得。

个人取得的国家发放的补贴、津贴、差旅费津贴和误餐补助。

个人取得的福利费、抚恤金。

其他依法免征个人所得税的所得。

3、个人持有股息红利所得个税的计算公式是什么

个人持有股息红利所得个税计算公式

个人持有股息红利所得，按照下列公式计算应纳个人所得税额：

应纳税额 = 股息红利收入 × 适用税率 - 应纳税所得额税额

其中：

股息红利收入：是指个人取得的股票或基金分配的股息或红利收入。

适用税率：对于个人取得的境内上市公司股息红利所得，适用税率为20%。对于个人取得的境外上市公司股息红利所得，适用税率为10%。

应纳税所得额税额：是指个人取得股息红利所得前，已经缴纳的个人所得税额。

计算示例：

若小明取得境内上市公司股息红利收入10,000元，其应纳税额计算如下：

应纳税额 = 10,000元 × 20% - 0

应纳税额 = 2,000元

因此，小明取得的股息红利所得，需要缴纳个人所得税2,000元。

注意事项：

对于个人取得的股息红利所得，不享受免税额或其他税收优惠。

个人取得的股息红利所得，应在取得收入后的次年3月1日至6月30日内，通过个人所得税APP或税务机关申报并缴纳税款。

4、个人持有股息红利所得个税的计算公式是

个人持有股息红利所得个税的计算公式：

应纳税所得额 = 股息红利所得 × [(1 - 免税额) × 税率 - 速算扣除数]

其中：

免税额：2023年为每年5万元人民币

税率：20%

速算扣除数：1000元

具体计算方法如下：

应纳税所得额 = [(股息红利所得 - 免税额) × 税率] - 速算扣除数

例如：某个人2023年持有上市公司股票获得股息红利收入10万元人民币，则其应纳税所得额为：

应纳税所得额 = [(10万元 - 5万元) × 20%] - 1000元 = 8000元

应纳个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率

因此，该个人应纳个人所得税为：

应纳个人所得税 = 8000元 × 20% = 1600元

温馨提示：

按月领取股息红利所得的，以每月领取的股息红利所得额为计算依据。

股息红利所得已缴纳预缴税款的，计算应纳税所得额时，应先将已缴纳预缴税款从股息红利所得中扣除。