夫妻专项扣除房贷和房租（夫妻都报了房贷个税专项扣除怎么填）



1、夫妻专项扣除房贷和房租

夫妻专项扣除房贷和房租

为减轻家庭购房和租房负担，促进房地产市场平稳发展，国家税务总局发布《关于个人所得税专项附加扣除政策的公告》，明确自2023年起，符合条件的居民个人按规定享受专项附加扣除。其中，夫妻专项扣除包括房贷利息和房租支出。

一、房贷利息扣除

对于纳税人家庭购买首套自住住房贷款的首期金额超出30万元且购房贷款尚未还清的情形，纳税人在申报个人所得税时，可按每个纳税年度100万元的扣除标准，从其应纳税所得额中扣除住房贷款利息支出。

二、房租支出扣除

对于纳税人在本市工作期间租房居住的，纳税人在申报个人所得税时，可按每个纳税年度12000元的扣除标准，从其应纳税所得额中扣除住房租金支出。

三、适用条件

1. 夫妻双方符合条件：夫妻双方均需符合专项扣除条件。

2. 房屋用途：所购房屋或所租房屋为家庭自住住房。

3. 购房证明：购买首套住房需提供首套房贷款证明。

4. 租房合同：租房需提供租房合同。

5. 纳税情况：夫妻双方均需依法报送个人所得税。

四、扣除方式

纳税人可在网上个人所得税APP或网站，通过预填信息带出专项扣除金额，自行选择房贷利息扣除或房租扣除额度后申报抵扣。

夫妻专项扣除房贷和房租政策的实施，将有效降低家庭购房和租房成本，减轻家庭负担，进一步促进房地产市场平稳健康发展。

2、夫妻都报了房贷个税专项扣除怎么填

夫妻均申报住房贷款利息专项扣除填写说明

夫妻一方或双方在申报个人所得税时，若均申请住房贷款利息专项扣除，需注意以下填写事项：

一、贷款人信息填写

在个人所得税专项附加扣除项目中，选择“住房贷款利息”选项。

在“贷款人信息”处，夫妻双方均填写各自的贷款合同相关信息，包括贷款借款人姓名、身份证号、贷款合同编号、贷款发放银行等。

二、贷款额度分配

夫妻双方需协商确定贷款额度的分配比例，并填写在“贷款额度已分配金额”栏中。例如，双方约定分配比例为50%：50%，则一方填写贷款总额的50%，另一方填写50%。

贷款额度分配比例的确定必须真实，且夫妻双方填写的比例相同。

三、已还利息金额填写

夫妻双方分别按照自己的还贷凭证，填写各自已还利息金额。

已还利息金额填写的范围为当年的1月1日至12月31日。

四、其他扣除限额计算

夫妻双方共同执行的住房贷款，扣除限额为当年12万元。例如，夫妻双方贷款总额为200万元，扣除限额为12万元。

已分配贷款额度低于或等于50%的，按实际分配的贷款额度计算扣除限额；

已分配贷款额度大于50%的，按50%计算扣除限额。

温馨提示

夫妻双方须按约定的分配比例诚信申报，避免重复扣除。

若夫妻双方贷款额度不同，则扣除限额将有所差异。

扣除限额的计算应结合贷款合同、还贷凭证等相关资料进行。

3、夫妻个人所得税专项房租扣除标准

夫妻个人所得税专项房租扣除标准

个人所得税专项附加扣除中包括住房租金扣除。按照最新规定，从2019年1月1日起，符合条件的纳税人按每月800元的标准定额扣除。

适用条件包括：

已婚且配偶双方均未享受住房贷款利息扣除。

在外地工作，租房居住且无法享受住房公积金扣除。

非户籍所在地购房但未能取得住房贷款利息扣除资格的纳税人。

扣除流程：

纳税人需要在个税申报中勾选"住房租金扣除"选项。

根据实际房租支出，按照每月800元的标准扣除。

举例：

小明和妻子小美均未享受住房贷款利息扣除。小明在上海工作，每月房租为1500元。按照每月800元的扣除标准，小明夫妇每年可扣除19200元（800元×12个月×2人）。

需要注意的是：

住房租金扣除与住房贷款利息扣除不可同时享受。

如果纳税人夫妻一方享受住房贷款利息扣除，另一方则无法再享受住房租金扣除。

定额扣除标准为800元，即使实际房租支出低于800元，也不能低于此标准扣除。

住房租金扣除标准的出台，旨在减轻纳税人租房负担，促进租赁市场健康发展。纳税人应根据自身实际情况选择最有利的扣除方式，合理减免个人所得税。

4、个人所得税专项附加扣除夫妻房贷

个人所得税专项附加扣除中的夫妻房贷抵扣政策，是国家为减轻购房家庭税收负担而推出的一项惠民措施。该政策规定，夫妻双方在满足一定条件的情况下，可以按月扣除一定金额的房贷利息作为个税专项附加扣除，从而减少应纳税所得额。

具体扣除条件为：

夫妇双方均有住房贷款

房贷用于购买自住住房

住房贷款合同已在房管部门备案

扣除金额方面，夫妻双方每月可扣除的金额为实际发生房贷利息金额的 1/12，最高不得超过 12000 元。需要特别注意的是，该扣除仅限于为购买自住住房所产生的房贷利息，如果是投资房或二套房的房贷利息，则无法享受该项扣除。

该政策的实施，有效减轻了购房家庭的税收负担，提高了个人可支配收入，促进了房地产市场的健康发展。对于有住房贷款的夫妻，应充分了解并运用好这一优惠政策，合理规划家庭财务，降低税收支出。