退还多缴税款利息（退还多缴税款利息怎么做账）



1、退还多缴税款利息

2、退还多缴税款利息怎么做账

退还多缴税款利息账务处理

当企业多缴税款并获得税务机关退还时，应按以下步骤进行账务处理：

1. 收到税款退还通知

收到税务机关核定的退还多缴税款通知书后，应根据通知书金额编制记账凭证。

2. 确认应收税款

在收到退还通知之前，多缴税款已作为应付税款账目处理。因此，收到退还通知后，应将原计入应付税款的金额冲回。

3. 确认应收利息

退还的多缴税款通常包含利息部分。应根据税务机关通知的利息金额，计入应收利息科目。

4. 账务分录

上述步骤的账务分录如下：

借：应收利息

贷：应付税款

借：银行存款

贷：应收利息

5. 税金处理

退还的多缴税款中的利息部分不属于税金收入，应作为营业外收入进行处理。

6. 财务报表披露

在财务报表中，应将退还的多缴税款利息作为其他收益科目披露。

注意事项：

退还利息的计算方法由税务机关确定，企业应按照税务机关的要求进行处理。

退还的利息应计入当年损益，不得递延至以后年度。

3、退还多缴税款利息会计分录

退还多缴税款利息会计分录

当税务机关退还纳税人多缴税款时，包括税款和利息两部分，需按照以下会计分录进行处理：

借：应付税款 - 多缴税款

贷：银行存款

金额：退还的税款金额

借：利息收入

贷：应付税款 - 多缴税款利息

金额：退还的利息金额

说明：

借方科目：

应付税款 - 多缴税款：增加退回的未缴税款余额。

利息收入：增加退回的利息收入。

贷方科目：

银行存款：增加银行存款余额。

应付税款 - 多缴税款利息：减少应付的利息余额。

举例：

某公司多缴了 10,000 元税款，税务机关退还税款并按年利率 5% 计算利息 500 元，则会计分录为：

借：应付税款 - 多缴税款 10,000 元

贷：银行存款 10,000 元

借：利息收入 500 元

贷：应付税款 - 多缴税款利息 500 元

4、退还多缴税款利息怎么算

退还多缴税款利息计算

当纳税人多缴税款时，税务机关按照下列公式计算退税利息：

利息金额 = (多缴税款金额 × 日利率) × 利息计算天数

其中：

多缴税款金额：指纳税人实际已缴纳税款高于应纳税款的金额。

日利率：按照中国人民银行公布的同期一年期贷款市场报价利率（LPR）计算。

利息计算天数：从多缴税款之日起至实际退还之日的自然天数。

计算方法举例：

假设纳税人多缴了 5000 元税款，多缴税款之日为 2023 年 3 月 1 日，实际退还之日为 2023 年 6 月 1 日。此时，同期一年期 LPR 为 4.35%。

利息计算如下：

利息金额 = (5000 × 4.35% ÷ 360) × 91

= (5000 × 0.) × 91

= 220.19 元

退还利息时间：

税务机关应当在退还多缴税款时，同时退还利息。利息金额应当一次性退还给纳税人。

需要注意：

退还利息的条件是纳税人实际多缴了税款，并且已提出退税申请。

利息计算以自然天为单位，不足一天的不计算利息。

利息计算自多缴税款之日起，至实际退还之日止。