关联企业之间借款利息交增值税吗为什么不交附加税（相关联企业之间收借款利息要交企业所得税吗）



1、关联企业之间借款利息交增值税吗为什么不交附加税

关联企业之间借款利息不交增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，利息收入不属于增值税应税项目，因此关联企业之间借款产生的利息收入不征收增值税。

不交附加税的原因

关联企业之间借款不交附加税的原因如下：

1. 利息收入不征收附加税：根据《中华人民共和国附加税暂行条例》的规定，附加税仅对特定货物、劳务征收，利息收入不在征收范围内。

2. 关联企业间借款非营业行为：关联企业之间的借款通常不是一项真正的营业活动，而是为了资金周转或财务优化等内部管理需要。因此，不符合附加税的征收对象范围。

3. 避免重复征税：关联企业之间的利息收入已经缴纳了所得税，如果再征收附加税，会造成重复征税。

注意事项

需要注意的是，如果关联企业之间的借款用于商品或服务的交易，则借款产生的利息收入可能属于增值税应税范围，需要依法缴纳增值税。

2、相关联企业之间收借款利息要交企业所得税吗

3、关联企业之间的借款利息收入是怎么规定的

关联企业间借款利息收入的规定

根据税法规定，关联企业的借款利息收入是指关联一方（贷款人）从关联另一方（借款人）收取的借款利息。为防止企业通过关联交易转移利润或逃避税收，税法对关联企业间借款利息收入的扣除作出了如下规定：

关联关系认定：关联关系是指关联一方对关联另一方拥有控制权、重大影响或特殊业务关系。

利率限制：借款利息支出以市场利率为限。市场利率是指同行业、同期限、同风险水平的借款业务中普遍适用的利率。

实质性业务目的：借款应具有合理的商业目的，不得为转移利润或逃避税收而从事。

独立交易原则：关联企业间的借款业务应遵循独立交易原则，借款利息支出不得高于关联企业之间类似的交易条件下确定的相关成本。

其他规定：关联企业间的借款利息收入不享受利息支出税前扣除优惠，且借款人借入的资金用于无形资产或土地增值税的支出不得在税前扣除。

这些规定旨在防止企业通过关联交易的不合理转移利润，确保税收公平。企业在开展关联企业间的借款业务时，应充分考虑税法规定，避免因违规而产生税收风险。

4、关联企业借款利息缴纳增值税的规定

关联企业借款利息缴纳增值税的规定

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，关联企业之间的借款利息收入和支出，不属于增值税的应税行为，因此无需缴纳增值税。

关联企业界定

《关联企业认定标准》将关联企业界定为：

双方拥有或控制的不低于 25% 的股权；

双方共同拥有或控制的不低于 50% 的股权的第三人；

以及一方对另一方具有控制权的其他情况。

利息收入和支出的处理

关联企业之间的利息收入不视为增值税应税收入，不需缴纳增值税。同时，关联企业向对方支付的利息支出也不被视为增值税进项税额，不得抵扣增值税。

特殊情况

需要注意的是，如果关联企业间的借款利息高于或者低于市场公允利率，则超出或低于部分的利息收入或支出应当纳入应税范围，并缴纳增值税。

举例说明

某公司向与其关联的另一家公司借款 100 万元，年利率为 5%。如果市场公允利率为 4%，那么该关联公司每年获得的 10 万元利息收入中，有 6 万元应缴纳增值税，而借款公司支付的利息支出中，超出 4 万元的部分也不能抵扣增值税。