应交税费各明细科目的借贷方向（应交税费各明细科目的借贷方向怎么填）



1、应交税费各明细科目的借贷方向

应交税费各明细科目借贷方向

应交增值税

借：应交增值税

贷：应付账款（付增值税时）

应交消费税

借：应交消费税

贷：应付账款（付消费税时）

应交资源税

借：应交资源税

贷：应付账款（付资源税时）

应交所得税

借：应交所得税

贷：应付账款（付所得税时）

应交营业税

借：应交营业税

贷：应付账款（付营业税时）

应交城市维护建设税

借：应交城市维护建设税

贷：应付账款（付城市维护建设税时）

应交教育费附加

借：应交教育费附加

贷：应付账款（付教育费附加时）

应交地方教育附加

借：应交地方教育附加

贷：应付账款（付地方教育附加时）

应交水利建设基金

借：应交水利建设基金

贷：应付账款（付水利建设基金时）

注意：

上述科目贷方向均为应付账款，表示企业已形成交税义务。

增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费均为流转税，缴纳时将形成应交税费与应付账款的对应关系。

所得税、资源税等税费为所得税和非流转税，缴纳时将形成应交税费与应付税款的对应关系。

2、应交税费各明细科目的借贷方向怎么填

应交税费明细科目的借贷方向

应交税费明细科目主要用于记录企业应向税务机关交纳的各项税费。其借贷方向根据业务类型而定：

借方（增加）：

当企业发生应交税费业务时，借记应交税费明细科目，表示应交税费的增加。

贷方（减少）：

当企业缴纳应交税费或取得税费减免时，贷记应交税费明细科目，表示应交税费的减少。

具体分类：

流转税类：借贷方向同增值税科目。

所得税类：借贷方向同企业所得税科目。

其他税类：借贷方向同其他税费科目。

举例：

增值税：当企业销售货物或提供应税服务时，借记应交税费-增值税科目；当企业向税务机关缴纳增值税时，贷记应交税费-增值税科目。

企业所得税：当企业实现应税收入时，借记应交税费-企业所得税科目；当企业缴纳企业所得税时，贷记应交税费-企业所得税科目。

需要注意的是，不同业务类型可能对应不同的应交税费明细科目。企业应根据实际业务情况选择正确的科目进行记录。

3、应交税费的明细科目及账务处理

应交税费明细科目及账务处理

应交税费是一类反映企业对外应纳税款的科目，包括各种税费。具体明细科目如下：

1. 应交增值税

借：应交增值税

贷：主营业务收入

2. 应交企业所得税

借：应交企业所得税

贷：利润分配

3. 应交营业税

借：应交营业税

贷：营业收入

4. 应交城市维护建设税

借：应交城市维护建设税

贷：营业税

5. 应交教育费附加

借：应交教育费附加

贷：营业税

6. 应交地方教育附加

借：应交地方教育附加

贷：营业税

账务处理

企业发生应纳税款时，应根据具体税种的明细科目进行账务处理，借记相应的应交税费科目，贷记其他相关科目，例如收入、利润等。

企业在规定期限内缴纳税款时，应借记应付账款或其他应付款科目，贷记应交税费科目。

例如：

企业主营业务收入100万元，应交增值税13%，则账务处理如下：

借：应交增值税 130,000

贷：主营业务收入 1,000,000

企业实现利润20万元，应交企业所得税25%，则账务处理如下：

借：应交企业所得税 50,000

贷：利润分配 200,000

4、应交税费明细科目及专栏名称

应交税费明细科目及专栏名称

应交税费明细科目是用来核算企业应交纳的各种税费的明细分录，其主要包括以下科目：

| 科目名称 | 专栏名称 |

|---|---|

| 应交税费 - 应付增值税 | 销项税额 |

| 应交税费 - 应付营业税 | 应税销售额 |

| 应交税费 - 应付企业所得税 | 应纳税所得额 |

| 应交税费 - 应付个人所得税 | 应纳税所得额 |

| 应交税费 - 应付车船税 | 应税车辆数 |

| 应交税费 - 应付房土两税 | 应税房产数 |

| 应交税费 - 应付印花税 | 应税合同数 |

| 应交税费 - 应付教育附加税 | 应税教育费附加

除了上述主要科目外，根据企业的实际业务情况，还可设置其他应交税费明细科目，如应交税费 - 应付城市维护建设税、应交税费 - 应付城镇土地使用税等。

在专栏名称方面，除上述列示的常用名称外，还可根据需要设置其他专栏，如应交增值税 - 应退税销项税额、应交营业税 - 应退税应税销售额等，以满足企业核算的特殊要求。

使用应交税费明细科目和专栏名称进行核算，不仅可以清晰反映企业应交纳的各种税费，还能为税务申报提供准确的数据，避免税务风险。