结转短期借款利息（自定义结转计提短期借款利息）



1、结转短期借款利息

结转短期借款利息

短期借款利息是企业在短期借款期间产生的利息费用。根据会计准则，短期借款利息在当期全部确认，但如果借款期限跨越两个会计期间，则需要将跨期产生的利息结转到下一个会计期间。

结转短期借款利息的目的是为了准确反映不同会计期间的利息费用。假设一家企业在2022年12月31日借入一笔为期6个月的短期借款，年利率为6%，借款本金为100万元。则产生的利息费用为：

100万 6% 6/12 = 3万元

其中，2022年产生的利息费用为：

3万 3/6 = 1.5万元

2023年产生的利息费用为：

3万 3/6 = 1.5万元

结转的短期借款利息将在2022年12月31日确认，并记入2023年1月1日的待摊费用账户中。当2023年1月至6月期间发生利息费用时，将从待摊费用账户中转出相应的利息金额，并计入当期损益表中。

结转短期借款利息有助于企业平滑利息费用的确认，准确反映不同会计期间的财务状况。同时，也方便企业进行财务分析和决策制定。

2、自定义结转计提短期借款利息

3、结转本月负担的短期借款利息

结转本月负担的短期借款利息

结转本月负担的短期借款利息是指企业在当月发生的短期借款利息中，当期尚未支付的部分，将会计入当期损益的利息费用。

会计处理

根据《企业会计准则第22号——财务费用》的规定，结转本月负担的短期借款利息应在当月计入损益，对应科目为：

借：财务费用——利息支出

贷：应付利息

计算方法

结转本月负担的短期借款利息可以通过以下公式计算：

本月结转利息 = 当月发生的短期借款利息 × (剩余期限天数 / 总天数)

其中：

当月发生的短期借款利息：指当月发生的全部短期借款利息，包括已支付和未支付的部分。

剩余期限天数：指从当月月末到借款到期日的剩余天数。

总天数：指借款的总期限天数。

举例说明

假设某企业于本月10日借入一笔短期借款100万元，期限为3个月，年利率为6%。

当月应计利息 = 100万元 × 6% / 12 × 20天 / 90天 = 833.33元

本月结转利息 = 833.33元 × (90天 - 20天) / 90天 = 666.67元

因此，该企业当月结转本月负担的短期借款利息为666.67元。

4、结转短期借款利息会计分录

结转短期借款利息会计分录

对于短期借款产生的利息，需要按期结转为费用。结转分录如下：

借：财务费用-利息支出

贷：短期借款

分录说明：

借：财务费用-利息支出

将短期借款产生的利息费用记入财务费用科目。

贷：短期借款

将利息支出冲减短期借款余额。

注意事项：

利息结转的金额为当期实际发生的利息费用。

利息结转的时间一般为每月或每季度。

如果短期借款已偿还，则应将结转的利息费用转入其他应收款科目。

举例：

假设一家公司每季度结转利息费用，本季度发生的利息费用为 500 元。则会计分录为：

借：财务费用-利息支出 500

贷：短期借款 500