进项税在借方还是贷方（应交税费进项税在借方还是贷方）



1、进项税在借方还是贷方

进项税是指企业在购入货物或服务时，向销售方支付的增值税。增值税的会计处理规则规定，进项税在会计科目中应计入"应交税费-应交增值税（进项税额）"科目，属于借方科目。

这是因为：

进项税是企业向税务机关应缴纳的税款。按照会计恒等式，借方增加，贷方减少，所以进项税应计入借方科目。

企业购入货物或服务时，实际支付金额包括货物或服务本身的价值和应缴纳的进项税。进项税是企业向销售方预缴的税款，因此需要在会计账簿中予以体现。

计入借方科目后，企业的增值税进项税额将与销售额扣除的增值税进项税额相抵，从而得出应缴纳的增值税额。

值得注意的是，进项税只有在企业具备增值税一般纳税人资格时，才能抵扣。小规模纳税人不具备进项税抵扣资格，需要全额缴纳增值税。

进项税在会计处理中应计入"应交税费-应交增值税（进项税额）"科目，属于借方科目。这符合会计恒等式和相关会计准则的规定。

2、应交税费进项税在借方还是贷方

应交税费——进项税在会计核算中属于负债科目，根据复式记账法的借贷平衡原则，负债增加时，借方登记，贷方登记减少。

当企业取得提供劳务、转让无形资产或者销售不动产等应税行为的增值税专用发票时，应交税费——进项税科目借方登记进项税额，贷方登记应付增值税科目。

例如，某企业取得一张增值税专用发票，发票金额为 100,000 元，增值税税率为 6%，则会计分录如下：

借：应交税费——进项税 6,000

贷：应付增值税 6,000

当企业缴纳进项税时，应交税费——进项税科目贷方登记，借方登记银行存款或其他现金科目。

例如，企业向税务机关缴纳 6,000 元进项税，则会计分录如下：

借：银行存款 6,000

贷：应交税费——进项税 6,000

由此可见，应交税费——进项税在会计核算中属于负债科目，增加时借方登记，减少时贷方登记。

3、待抵扣进项税在借方还是贷方

4、进项税在借方还是贷方怎么填

进项税在借方还是贷方填写，取决于会计科目和业务性质。

进项税贷方填写的情况：

进项税账户（2221）：

借方：缴纳进项税

贷方：收到增值税发票，形成应付进项税

进项税借方填写的情况：

应付账款账户（2202）：

借方：收到增值税发票，确认应付进项税

贷方：商品或服务的采购成本、费用

其他应付款账户（2203）：

借方：收到增值税发票，确认应付其他进项税（如服务费进项税）

贷方：相关费用或支出

特殊情况：

进项税转出账户（2222）：

借方：将进项税从进项税账户转出

贷方：应付账款账户或其他应付款账户

应交增值税账户（2223）：

借方：申报并缴纳应交增值税（包括进项税）

贷方：应付账款账户或其他应付款账户

填写原则：

进项税增加，在贷方填写。

进项税减少或转出，在借方填写。

应付账款账户等相关账户，进项税在借方填写。