非金融企业贷款利息增值税（非金融企业借款利息收入要交增值税么）



1、非金融企业贷款利息增值税

非金融企业贷款利息增值税

增值税是我国最重要的税种之一，在税收收入中占有重要份额。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，非金融企业贷款利息收入应缴纳增值税。

征税范围方面，非金融企业从银行或其他金融机构取得的贷款利息收入均属增值税应税项目。纳税义务发生时间为收到利息收入时。

税率方面，对非金融企业贷款利息收入征收的增值税税率为6%。

纳税方式方面，非金融企业应当按照实际收到的贷款利息收入，按照6%的税率计算缴纳增值税。可以采取预缴和定期清算的方式申报缴纳。

需要注意的是，以下情况不征收增值税：

非金融企业取得的非经营性贷款利息收入；

外币贷款利息收入；

境内无实际经营场所的境外企业收取的非金融企业贷款利息收入。

非金融企业贷款利息征收增值税，对于增加国家税收收入和规范企业财务行为具有重要意义。企业在进行贷款活动时，应当充分考虑增值税因素，将其纳入成本核算体系，以合理优化财务安排。

2、非金融企业借款利息收入要交增值税么

非金融企业借款利息收入是否征收增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条第二款规定，借款利息收入属于金融收入，不属于增值税应税项目。因此，非金融企业收取的借款利息收入，无需缴纳增值税。

需要注意的是，只有符合以下条件的借款利息收入才能免征增值税：

借款人为银行、信托公司、财务公司等金融机构；

借款用于生产经营活动；

借款期限超过一年。

如果借款人不属于金融机构，或者借款用于消费性支出，或者借款期限不超过一年，则非金融企业的借款利息收入需要缴纳增值税。

非金融企业收取借款利息收入时，应在取得利息收入凭证时向税务机关申报纳税。纳税期限为自取得凭证之日起15日内。

3、非金融企业的利息收入增值税是否免税

非金融企业的利息收入增值税免税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部令第18号）第六条第一款规定，纳税人销售或者进口货物、提供加工修理修配劳务、销售或者进口无形资产、提供应税劳务，取得的价款、费用为销售收入。

对于非金融企业的利息收入是否属于销售收入，增值税法律法规并没有明确规定。但从《中华人民共和国增值税暂行条例》的总体立法精神出发，以及参照国税总局关于金融企业利息收入增值税问题的相关规定，可以认为非金融企业的利息收入不属于销售收入，因此不属于增值税应税收入。

国税总局《关于金融企业利息收入增值税问题的通知》（国税发〔2008〕149号）明确规定：“金融企业取得的利息收入不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所规定的增值税应税收入”，因此，非金融企业取得的利息收入也不属于增值税应税收入。

非金融企业的利息收入不属于增值税应税收入，因此免征增值税。

4、非金融企业贷款利息增值税计算公式

非金融企业贷款利息增值税计算公式

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则相关规定，非金融企业贷款利息增值税的计算公式如下：

增值税额 = 贷款利息 × 适用税率

其中：

贷款利息：指企业从金融机构取得的贷款所支付的利息。

适用税率：指国家税务总局规定的增值税税率。目前，非金融企业贷款利息的适用税率为9%。

示例：

一家企业向银行贷款100万元，贷款期限为1年，利率为6%，则该企业需要支付的贷款利息为6万元。

根据公式，该企业应缴纳的增值税额为：

增值税额 = 6万元 × 9% = 5400元

需要注意的是：

增值税的纳税义务人为企业，而非金融机构。

贷款利息增值税属于进项税，企业可以抵扣其他应纳税款。

如果企业取得的贷款利息属于免征增值税的项目，则不纳增值税。