企业所得税余额在借方还是贷方（所得税科目余额在借方还是贷方）
1、企业所得税余额在借方还是贷方
企业所得税余额一般情况下计入贷方。
企业所得税是企业应缴纳的一种税种，根据我国《企业所得税法》，企业在计算应纳所得税时，需要从当期应纳税所得额中减除企业所得税的允许扣除数额，然后得到应纳税所得额。应纳税所得额乘以适用税率，即为应纳企业所得税。
企业所得税的会计处理中，应纳企业所得税会计入贷方，表示企业欠国家税款，属于负债性账户。企业所得税余额反映了企业尚未缴纳的企业所得税金额。
企业所得税余额的清算方式通常有以下两种：
1. 缴纳：企业按时向税务机关缴纳应纳的企业所得税，企业所得税余额减少。
2. 结转：年末时，企业对未缴纳的企业所得税进行结转，将企业所得税余额转入下期的未交税金账户，待下一期缴纳。
需要注意的是，在以下特殊情况下，企业所得税余额可能计入借方：
1. 多缴税款：企业多缴纳的税款，计入借方，表示企业多交了税款，属于应收账款性质。
2. 退税：企业因故获得退税，计入借方，表示企业从税务机关获得的退税款，属于资产性账户。
2、所得税科目余额在借方还是贷方
所得税科目余额的归属取决于其性质和账户类型：
1. 应交所得税：
性质：负债
账户类型：贷方账户
余额反映：公司欠税务机关应缴付的税款
余额位置：贷方
2. 预付所得税：
性质：资产
账户类型：贷方账户
余额反映：公司已提前预缴的税款
余额位置：贷方
3. 递延所得税资产：
性质：资产
账户类型：贷方账户
余额反映：因会计处理与税务处理差异而形成的潜在未来税收抵免
余额位置：贷方
4. 递延所得税负债：
性质：负债
账户类型：借方账户
余额反映：因会计处理与税务处理差异而形成的潜在未来应纳税款
余额位置：借方
而言，所得税科目的余额归属取决于其性质。应交所得税和预付所得税为贷方余额，而递延所得税资产和负债则分别为贷方和借方余额。
3、企业所得税计入哪个会计科目
企业所得税是企业按照税法规定，对其应纳税所得额按一定税率计算缴纳的税金。在会计核算中，企业所得税计入以下会计科目：
损益类科目
所得税费用（本期应交所得税）：用于核算企业当期应纳的企业所得税。
递延所得税资产（递延所得税负债）：用于核算因会计核算规则与税法规定差异而产生的递延所得税。
资产负债类科目
应交所得税：用于核算企业应交或已缴的所得税。
具体账务处理
当企业发生应纳所得税时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交所得税”科目。
当企业发生递延所得税时，借记或贷记“递延所得税资产（负债）”科目，贷记或借记“应交所得税”科目。
当企业缴纳所得税时，借记“应交所得税”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。
通过以上会计科目，企业可以清晰记录其所得税的发生、计提和缴纳情况，为税务申报和财务分析提供基础。
