港股通股息红利税（港股通股息红利税收取规则制度）



1、港股通股息红利税

2、港股通股息红利税收取规则制度

港股通股息红利税收取规则制度

港股通机制下，内地投资者通过沪港通和深港通渠道买卖港股时，涉及的股息红利税收取规则如下：

1. 股息红利税率

内地居民个人：10%

内地企业或其他组织：5%

境内企业或其他组织对非亲属关系境外企业分配的股息红利：10%

2. 纳税义务

股息红利税由中国税务机关代扣代缴。

港股通中介机构在支付股息红利时，需按照上述税率代扣代缴税款。

3. 退税优惠

符合一定条件的内地居民个人，可享受股息红利预扣税退税优惠。

预扣税率超过实际应纳税率的部分，可向税务机关申请退税。

4. 税收减免

根据相关税收协定，部分港股上市公司发放的股息红利可享受税收减免或免税待遇。

具体减免幅度和条件根据税收协定约定执行。

纳税申报和缴纳流程

1. 港股通中介机构代扣代缴股息红利税款。

2. 持股人收到扣税后的股息红利。

3. 持股人凭扣税凭证，在每年4月15日至6月30日期间向税务机关申报个人所得税。

4. 税务机关核实信息后，符合退税条件的持股人可获得退税。

该制度旨在规范港股通机制下股息红利的税收征管，保障内地投资者权益，促进资本市场有序发展。

3、港股通股息红利税收取规则

港股通股息红利税收取规则

港股通是一种连接内地与香港股票市场的投资渠道。对于港股通投资获得的股息红利，其税收征收规则如下：

港股红利征收预扣税

在香港，港股红利按20%的标准预先扣缴利得税。

内地投资者税收抵扣

对于通过港股通投资的内地投资者，扣繳的预扣税可按照《内地与香港关于避免双重征税和防止偷漏税的安排》进行抵扣。

具体抵扣方式如下：

中国税法项下，港股红利收入并入个人所得税综合所得申报，按应纳税所得额的不同税率缴纳个人所得税。

已预缴的香港预扣税额，可以在计算内地个人所得税时，按照一定比例抵扣。

抵扣比例：

2023年1月1日起，港股红利预扣税的抵扣比例为：

适用综合所得税率为25%的，抵扣比例为45%；

适用综合所得税率为20%的，抵扣比例为55%；

适用综合所得税率为15%的，抵扣比例为65%。

操作流程：

内地投资者在申报个人所得税时，需要向税务机关提供港股红利收入及扣缴凭证，税务机关将根据抵扣比例进行抵扣。

注意事项：

港股通投资产生的股息红利，除预扣利得税外，不涉及其他税费。

抵扣比例仅适用于通过港股通渠道投资的港股红利，直接投资香港股票或通过其他渠道投资的港股红利，抵扣比例不同。

具体税收政策以税务机关发布的最新规定为准。

4、港股通股息红利税怎么算

港股通股息红利税计算

港股通下的股息红利需缴纳两部分税：

1. 香港预扣利得税

香港预扣利得税率为20%。上市公司发放股息前，将按照此税率预扣税款。

2. 内地个人所得税

内地居民收取港股股息后，需再缴纳个人所得税。计算公式为：

应缴税额 = (股息红利总额 - 香港预扣利得税) × 个人所得税税率

个人所得税税率根据个人年收入划分如下：

年收入低于 6 万元：5%

年收入 6 万元至 30 万元：10%

年收入 30 万元至 45 万元：15%

年收入 45 万元至 60 万元：20%

年收入 60 万元至 90 万元：25%

年收入 90 万元以上：30%

计算示例

假设一位内地居民收到港股股息 1000 港元，香港预扣利得税 200 港元。

应缴税额 = (1000 - 200) × 10% = 80 港元

实际到手的股息红利 = 1000 - 200 - 80 = 720 港元

注意事项

上述税率仅适用于个人所得，不适用于企业所得。

内地居民可通过粤港澳大湾区个税优惠政策申请减免部分个人所得税。

预扣利得税可通过在香港申请退税的方式进行抵扣。