企业相互借款利息增值税（企业之间的借款利息收入的税收和会计处理）
1、企业相互借款利息增值税
企业相互借款利息是否增值税应税，需要根据借款合同的实质和相关法律法规来判断。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税应税范围包括销售货物或提供加工、修理修配劳务以及销售不动产等有形资产行为所取得的收入。而利息收入通常被视为一种金融收入，不属于增值税应税范围。
在企业相互借款的情况下，若借款合同实质上具有融资或投资性质，借款方以借入资金用于生产经营，则利息收入可视为一种融资或投资收入，不属于增值税应税范围。
但若借款合同实质上属于借用资金的行为，借款方未将借入资金用于生产经营，而是进行其他非生产经营活动，则利息收入可能属于增值税应税范围。
因此，对于企业相互借款利息是否增值税应税，需要具体分析借款合同的实质和实际用途。企业在处理此类问题时，应严格遵守相关法律法规，并根据自身实际情况进行判断，避免不必要的税务风险。
2、企业之间的借款利息收入的税收和会计处理
企业之间的借款利息收入的税收和会计处理
对于企业之间的借款，利息收入在税收和会计方面的处理如下：
税收处理
根据《中华人民共和国企业所得税法》，利息收入属于企业所得，需要缴纳企业所得税。
税率为25%。
会计处理
贷方：利息收入
记录利息收入。
借方：应收利息
记录应收利息的增加。
月末处理：
应收利息转冲销利息：将当期的应收利息转入销利息科目。
销利息转成本：将销利息转入当期的财务费用。
注意：
如果借款方是关联方，则利息收入可能需要进行合理性审查，避免转移利润。
如果借款方违约，利息收入可能无法实现，需要计提坏账准备。
示例：
某企业向另一企业借款100万元，年利率为5%。当期应收利息为5万元。
会计分录：
借：应收利息 50,000
贷：利息收入 50,000
借：销利息 50,000
贷：应收利息 50,000
借：财务费用 50,000
贷：销利息 50,000
3、企业与企业之间借款利息应缴税率多少?
企业间借款利息应缴税率
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）的规定，企业间借款利息的税收处理如下：
对于借款方企业而言：
借款方企业收到的利息收入，按照利息收入的20%缴纳企业所得税。
对于放款方企业而言：
放款方企业取得的利息收入，按照利息收入的5%缴纳企业所得税。
特殊情况：
如果借贷双方企业存在关联关系（如母子公司、兄弟公司等），则利息收入应按照关联企业交易的公允价值原则进行调整。
如果借款企业为小微企业，且借款金额不超过100万元，则利息收入免征企业所得税。
如果借款企业为常驻境外的企业，则利息收入应按照10%的税率缴纳企业所得税。
需要注意的是，借款利息的税收处理可能因政策调整或税收优惠政策而变化。企业在实际操作中应及时了解最新税收政策，并根据规定进行税务申报。
