计提短期负债利息会计分录（计提本月负担的短期利息会计分录）



1、计提短期负债利息会计分录

计提短期负债利息的会计分录

当企业存在短期负债（即一年内到期的债务）时，需要按照企业会计准则对利息费用进行计提。计提短期负债利息的会计分录如下：

借：利息费用

贷：应付利息

目的：

确认当期的利息费用，反映企业的真实财务状况。

将应付利息的金额记入负债科目，以便在到期时支付。

具体步骤：

1. 计算出截至特定日期的已计利息金额。

2. 借记利息费用科目，表示当期的利息费用。

3. 贷记应付利息科目，表示应付的利息金额。

注意事项：

计提的利息金额应根据实际发生的利息或采用合理的计息基础计算得出。

应付利息科目通常设置为总账科目，用于核算所有应付的利息金额。

利息费用和应付利息的金额在到期时会相等，此时应通过支付利息分录冲销这两个科目。

例如：

假设某企业截至 2023 年 6 月 30 日的短期借款本金为 100 万元，年利率为 6%，则已计利息金额为 100 万元 6% 6/12 = 3 万元。

分录：

借：利息费用 30,000

贷：应付利息 30,000

2、计提本月负担的短期利息会计分录

记提本月负担的短期利息会计分录：

借：利息费用

贷：应付利息

说明：

利息费用子账户记录当月发生的利息费用。

应付利息子账户记录企业应向债权人支付但尚未支付的利息。

记账依据：

根据债权合同或协议条款，计算当月应负担的利息金额。

举例：

假设一家企业与银行签订了一笔一年期贷款，本金为 100,000 元，年利率为 5%。该企业采用月结法记账，则当月应负担的利息金额为：

100,000 元 5% / 12 = 416.67 元

因此，会计分录为：

借：利息费用 416.67 元

贷：应付利息 416.67 元

作用：

该分录将当月发生的利息费用记入损益表，并增加应付利息负债。这有助于企业准确反映其财务状况和经营成果。

3、计提短期应付债券利息会计分录

计提短期应付债券利息会计分录

当企业发行短期债券时，需定期向债券持有人支付利息。计提短期应付债券利息的会计分录如下：

借：利息费用（损益表）

贷：应付债券利息（负债表）

此分录的金额应为应付利息的金额，该金额可通过以下公式计算：

应付利息 = 本金余额 利率 利息期间

本金余额：债券到期的名义价值

利率：债券的票面利率

利息期间：从上次计提利息到本次计提利息之间的天数

计提短期应付债券利息的目的是为了记录企业在期间内欠付的债券利息金额，该金额将在利息到期日支付给债券持有人。通过定期计提利息费用，企业可以确保财务报表中准确反映其财务状况和经营成果。

4、计提短期银行借款利息会计分录

计提短期银行借款利息会计分录

短期银行借款利息是指企业在短期内向银行借入资金所支付的利息费用。其会计分录如下：

借：财务费用 - 短期银行借款利息

贷：应付利息 - 短期银行借款

此分录用于记录当期的短期银行借款利息费用，将其记入财务费用科目，并增加应付利息科目。

分录原理

根据权责发生制的会计原则，利息费用应在发生时确认，即使尚未实际支付。短期银行借款利息通常按月或按季度计算，因此需要按时进行计提。

注意事项

1. 利息的计提金额应根据借款合同中规定的利率和借款余额计算。

2. 应付利息科目应按借款合同的还款期限进行明细分类，以方便日后的核对。

3. 如果企业有多笔短期银行借款，则应分别进行利息计提和记录。

举例

假设某企业于2023年1月1日向银行借入100万元短期借款，年利率为5%，借款期限为1年。该企业采用按季计提利息的方式。则其2023年3月31日的利息计提分录如下：

借：财务费用 - 短期银行借款利息 25,000

贷：应付利息 - 短期银行借款 25,000