集团委托贷款利息增值税抵税（集团委托贷款利息增值税抵税怎么算）



1、集团委托贷款利息增值税抵税

集团委托贷款利息增值税抵税

在集团公司内部，由于资金周转需求，经常会发生委托贷款的情况。当子公司向母公司支付委托贷款利息时，涉及增值税的抵扣问题。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》相关规定，企业委托贷款收取的利息收入，不属于增值税应税收入范围。因此，母公司收取子公司的委托贷款利息收入无需缴纳增值税。

在子公司支付委托贷款利息时，会涉及增值税抵扣问题。根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，企业支付的利息支出，如果用于增值税应税项目的购置、生产和经营，可以作为进项税额抵扣。

在集团委托贷款的情况下，如果子公司用于支付委托贷款利息的资金用于增值税应税项目，那么子公司可以将委托贷款利息支出作为进项税额进行抵扣。但是，需要注意的是，子公司必须保留相应的凭证和账簿记录，证明其将支付的委托贷款利息用于增值税应税项目，才能享受进项税额抵扣。

通过集团委托贷款利息抵税，可以有效降低集团公司的整体税负，优化资金使用效率，从而为企业的发展提供有利条件。

2、集团委托贷款利息增值税抵税怎么算

集团委托贷款利息增值税抵税计算方法

当集团母公司向子公司委托贷款，子公司需支付利息时，集团母公司收到的利息收入应缴纳增值税。为抵扣该笔增值税，集团母公司需按照以下步骤进行计算：

1. 计算利息收入金额：确定集团母公司从子公司收到的利息总额。

2. 确定适用税率：一般情况下，贷款利息的增值税税率为 6%。

3. 计算应纳增值税：利息收入金额 × 适用税率 = 应纳增值税额。

4. 确定可抵扣进项税额：集团母公司在向子公司支付贷款本金时，支付的资金来源于自己的营业收入，因此可抵扣相应增值税进项税额。

5. 计算可抵扣进项税额：贷款本金 × 适用税率 = 可抵扣进项税额。

6. 计算应缴增值税：应纳增值税额 - 可抵扣进项税额 = 应缴增值税额。

举例说明：

集团母公司向子公司委托贷款 1,000 万元，贷款期限为一年，年利率为 5%。子公司按时支付利息 50 万元。集团母公司的增值税抵税计算如下：

利息收入金额：50 万元

适用税率：6%

应纳增值税：50 万元 × 6% = 3 万元

贷款本金：1,000 万元

可抵扣进项税额：1,000 万元 × 6% = 60 万元

应缴增值税：3 万元 - 60 万元 = -57 万元

由于应缴增值税为负数，表明集团母公司可获得增值税留抵税额，可用于抵扣以后的应缴增值税。

3、委托贷款利息可以在土地增值税扣除

委托贷款利息可以在土地增值税扣除

在土地增值税的计算过程中，可以扣除与土地增值有关的合理费用，其中就包括委托贷款利息。委托贷款是指纳税人将土地使用权抵押给金融机构，取得贷款用于开发土地，在土地开发完成并取得收益后，再偿还贷款本息的行为。

根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干政策问题的通知》（财税〔2010〕238号）规定，委托贷款利息在计算土地增值税应纳税额时，可以从土地增值额中扣除。但需要注意的是，扣除的委托贷款利息必须符合以下条件：

贷款用于取得土地使用权或开发土地；

贷款利息是实际支付的，且符合市场利率；

贷款合同合法有效。

如果土地开发完成后，土地增值额无法覆盖委托贷款本息，则无法扣除委托贷款利息。同时，委托贷款期间的土地使用权收益也不得抵减委托贷款利息。

需要注意的是，由于各地土地增值税的具体政策可能有所差异，因此建议纳税人在申报土地增值税时，及时咨询当地税务机关，以了解最新的政策规定。

4、委托贷款利息土增税前能否扣除

委托贷款利息土增税前是否可扣除

委托贷款，是指借款人将其拥有的土地使用权委托给金融机构，由金融机构向受托人提供贷款。而土增税，则是对土地增值部分征收的税费。

对于委托贷款利息在土增税前是否可扣除的问题，税法未有明确规定。一般情况下，借款人取得的利息支出，如果符合有关税法规定的条件，是可以从其应纳税所得额中扣除的。

根据《企业所得税法实施条例》的规定，借款人取得的利息支出，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生的金额扣除。但是，该规定也明确，有下列情形之一的，不得扣除：

用于购置或者建造非生产性资产的借款利息；

用于购置或者建造用于出租或者转让的非生产性资产的借款利息；

用于购置或者建造用于生产或者经营所得额不纳入应纳税所得额范围的资产的借款利息。

对于委托贷款利息，如果借款人是将贷款用于购买或建造生产性资产，并且该资产的所得额计入应纳税所得额范围，那么委托贷款利息是可以从其应纳税所得额中扣除的。

需要注意的是，土增税是由土地所有权人或使用权人缴纳的，与借款人无关。因此，委托贷款利息的扣除与土增税前是否可扣除并无直接关系。