单位国债利息收入要交所得税吗（国债利息收入要计入企业所得税应纳税所得额吗）
1、单位国债利息收入要交所得税吗
单位国债利息收入是否需缴纳所得税
根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定，单位国债利息收入属于利息所得，个人需缴纳个人所得税。
税率如下：
1000元以下部分：免税
1000元至20000元部分：5%
20000元至50000元部分：10%
50000元至200000元部分：15%
超过200000元部分：20%
缴纳方式：
单位按照税务机关规定代扣代缴个人所得税，并在向个人支付利息款项时填开代扣代缴个人所得税申报单。个人无需自行申报及缴纳。
注意事项：
上述税率仅适用于居民个人，非居民个人缴纳利息所得税的税率为20%。
单位在代扣代缴所得税时，应按照实际支付的利息金额计算税款，不能以国债本金金额为计算基础。
个人取得的国债利息所得，与其他利息所得合并计算应纳税所得额，再按照上述税率计算应纳税款。
2、国债利息收入要计入企业所得税应纳税所得额吗
国债利息收入是否计入企业所得税应纳税所得额
根据我国《企业所得税法》及相关规定，国家债券的利息收入属于非营业收入，应计入企业应纳税所得额。具体来说：
一、非营业收入的界定
《企业所得税法》第12条规定，企业非营业收入是指除营业收入以外的与营业无关的其他收入，包括利息收入、股息收入、租金收入等。
二、国债利息收入的性质
国家债券是由国家发行的，用于筹集资金的一种债务性证券。国债利息收入是国家向债权人支付的利息费用，与企业的经营活动无关，属于非营业收入性质。
三、计入应纳税所得额依据
根据《企业所得税法实施条例》第57条规定，企业取得的利息收入应全额计入收入总额，并确认非营业收入。因此，国债利息收入应计入企业的应纳税所得额。
四、特殊情况
对于国债利息收入的部分特殊情况，有以下规定：
对于持有的国债因政策性调整而产生的利差收入，应计入当期损益，不计入非营业收入。
对于中央银行向商业银行支付的存款利息，不计入企业所得税应纳税所得额。
除特殊情况外，企业取得的国债利息收入应计入企业所得税应纳税所得额，作为非营业收入。
3、单位国债利息收入要交所得税吗为什么
单位国债利息收入要交所得税吗？
根据我国《个人所得税法》相关规定，单位国债利息收入属于应纳税收入，需要缴纳个人所得税。
原因：
单位发行的国债本质上属于债务融资，而债务利息支出在个人所得税法中被认定为应纳税收入。具体来说，国债利息收入属于利息、股息、红利等所得，应按照20%的税率缴纳个人所得税。
缴纳方式：
单位国债利息收入的个人所得税由单位代扣代缴。单位在发放利息时，需要按照20%的税率扣缴个人所得税，并向税务机关申报抵扣。
免税情形：
《个人所得税法》中规定，以下情形可以免征个人所得税：
国债利息收入低于每月800元（不含）
个人持有国债期限超过5年（含）
注意事项：
单位国债利息收入需要计入个人的综合所得，与其他应纳税收入合并计算应纳税额。
个人在纳税时，可以享受税收优惠政策，如国债利息免税额等。
纳税人应及时申报个人所得税，以免产生滞纳金或罚款。
