征管法逾期缴纳税款处罚（税收征收管理法逾期未缴纳税款）



1、征管法逾期缴纳税款处罚

征管法逾期缴纳税款处罚

《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人逾期缴纳税款的，税务机关除责令其缴纳应纳税款外，还应当按照下列规定计算加收滞纳金：

滞纳金计算方法：滞纳金=应纳税款×滞纳天数×滞纳金率

滞纳天数：从滞纳之日起至实际缴纳税款之日止，包括缴纳期限最后一日

滞纳金率：按日加收应纳税款的万分之五计算

滞纳税款较多、情节严重的，税务机关可以处以应纳税款50%以下的罚款。

逾期缴纳税款的常见原因：

忘记缴纳期限

税务筹划不当，导致税款增加

资金周转困难

其他不可抗力因素

避免逾期缴纳税款的建议：

及时了解税务政策，做好税务筹划

建立健全财务管理制度，定期对税款缴纳情况进行自查

准备充足的资金，确保按时缴纳税款

对于特殊情况，及时向税务机关申报并说明原因

逾期缴纳税款的后果：

加收滞纳金

罚款

纳税信用等级下降

影响企业正常经营

因此，纳税人应当严格遵守税收法律法规，按时足额缴纳税款，避免因逾期缴纳而受到处罚。

2、税收征收管理法逾期未缴纳税款

税款逾期未缴的管理措施

《税收征收管理法》明确规定，纳税人逾期不缴纳税款的，税务机关将采取以下管理措施：

1. 催缴：税务机关将向纳税人发送欠税催缴通知书，要求其在规定期限内缴清欠税。

2. 加收滞纳金：从滞纳之日起，税务机关将按日加收滞纳金。滞纳金按欠税款万分之五的日费率计算，计算期限从逾期之日起至缴清欠税款之日止。

3. 行政处罚：对于情节严重的逾期不缴纳税款行为，税务机关可根据《税收征收管理法》的规定，对纳税人处以罚款等行政处罚。

严重逾期未缴纳税款的强制措施

如果纳税人逾期未缴纳税款且情节严重，税务机关可采取强制措施：

1. 查封、冻结或扣划财产：税务机关可查封、冻结或扣划纳税人的银行存款、其他金融资产或动产、不动产。

2. 拍卖纳税人财产：对于查封、冻结或扣划的财产，税务机关可依法拍卖所得款项用以清缴税款。

3. 失信联合惩戒：将纳税人的逾期未缴纳税款信息向有关部门通报，并将其列入失信名单，限制其信用活动。

后果严重，切勿拖延

逾期不缴纳税款的后果严重，不仅要承担滞纳金，还可能面临行政处罚和强制措施，甚至影响个人或企业的信用记录。因此，纳税人切勿拖延缴纳税款，应在规定期限内主动缴税。

3、征管法逾期缴纳税款处罚条例

征管法逾期缴纳税款处罚条例

逾期缴纳税款处罚条例是根据征管法制定的，对逾期缴纳税款的纳税人依法处以罚款的行政处罚规定。

逾期缴纳税款的处罚标准

纳税人逾期缴纳税款的，税务机关除依法追缴税款外，还应按照下列标准处以罚款：

逾期不超过15天，按欠缴税款数额的0.5%计算；

逾期超过15天但不超过30天，按欠缴税款数额的1%计算；

逾期超过30天，按欠缴税款数额的2%计算。

减免罚款的情况

对于有特殊情况不能按期缴纳税款的纳税人，税务机关可以减免罚款。特殊情况包括：

自然灾害、战争等不可抗力；

纳税人因病或意外事故丧失劳动能力；

因税务机关原因造成纳税人无法按期缴纳税款。

逾期缴纳税款罚款的缴纳

税务机关对逾期缴纳税款进行处罚后，应向纳税人送达《税务行政处罚决定书》。纳税人应当自收到处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。逾期不缴纳的，税务机关将按照征收管理法有关规定强制执行。

逾期缴纳税款处罚条例的意义

逾期缴纳税款处罚条例的实施，对于维护税法尊严，保障国家税收收入，促使纳税人依法履行纳税义务具有重要意义。通过处罚逾期缴纳税款的行为，可以引导纳税人增强纳税意识，自觉按时缴纳税款，从而营造良好的税收秩序，促进社会经济的健康发展。

4、征管法逾期缴纳税款处罚标准

逾期缴纳税款处罚标准

征管法规定，逾期缴纳税款，税务机关除责令纳税人限期缴纳外，还应当处以滞纳金。滞纳金的计算公式为：滞纳金=应纳税额×滞纳天数×滞纳金税率。

滞纳金税率为日万分之五。例如，某纳税人应缴税款100万元，逾期缴纳10天，则滞纳金为：100万元×10天×万分之五=5000元。

滞纳金的计征期限从滞纳之日起计算。纳税人主动缴纳滞纳金的，从滞纳之日起至主动缴纳之日止；纳税人不主动缴纳滞纳金的，从滞纳之日起至税务机关强制执行之日止。

税务机关在计算滞纳金时，应当按照实际滞纳天数计算。纳税人主动缴纳滞纳金的，应从滞纳之日起至主动缴纳之日止计算滞纳天数；纳税人不主动缴纳滞纳金的，应从滞纳之日起至税务机关强制执行之日止计算滞纳天数。

纳税人逾期缴纳税款的，除缴纳滞纳金外，还应当缴纳欠缴税款的滞纳利息。滞纳利息的计算公式为：滞纳利息=欠缴税款×滞纳天数×滞纳利息利率。

滞纳利息利率为同期贷款市场报价利率的1.5倍。