个人取得国家发行的金融债券利息不计入应纳税所得额中（个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税吗）



1、个人取得国家发行的金融债券利息不计入应纳税所得额中

国家发行的金融债券利息的税务处理

根据我国《个人所得税法》的相关规定，个人持有的国家发行的金融债券利息，不计入个人应纳税所得额，免征个人所得税。

这一政策的出台旨在鼓励居民投资国家发行的金融债券，支持国家金融市场发展，拓宽居民理财渠道。由于金融债券利息免税，个人投资者通过购买国债可以获得较为稳定的投资回报，而无需缴纳个人所得税。

为了确保国债利息免税政策得到有效实施，税务部门采取了以下措施：

加强信息共享，建立国债利息发放信息报送制度，及时掌握个人国债利息收入情况。

加强税收征管，对个人国债利息收入进行稽查核实，防范偷逃税行为。

加大宣传力度，通过多种渠道向社会公众 разъяснить政策内容，引导个人合法合规申报国债利息收入。

国债利息免税政策是国家支持居民理财和金融市场发展的积极举措。个人投资者应充分利用这一政策，合理配置资产，实现财富的稳定增长。

2、个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税吗

个人取得的国家发行的金融债券利息是否免征个人所得税，是居民个人颇为关注的问题。根据现行税收政策，我国对于个人取得的国债利息，是否免征个人所得税，要根据国债的种类来区分：

1. 国民储蓄债券和国债利息免征个人所得税

个人取得的国民储蓄债券利息和国债利息，均免征个人所得税。国民储蓄债券是国家面向个人发行的债券，主要用于个人储蓄和理财，国家鼓励个人购买。国债是国家为筹集财政资金而发行的债券，主要用于国家建设和发展，国家也鼓励个人购买国债。

2. 金融债券利息不免征个人所得税

个人取得的金融债券利息，不免征个人所得税。金融债券是企业或金融机构为筹集资金而发行的债券，属于企业或金融机构的融资行为，不属于国家发行的金融债券。因此，个人取得的金融债券利息，需要按照个人所得税法规定缴纳个人所得税。

需要指出的是，对于个人取得的金融债券利息，需按照20%的税率计征个人所得税，并按照"先扣税后付息"的原则，由金融机构代扣代缴个人所得税后再支付利息给投资者。

个人取得的国家发行的国民储蓄债券和国债利息免征个人所得税，而个人取得的金融债券利息则不免征个人所得税。

3、个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税

国家发行的金融债券和企业债券利息免税政策，旨在鼓励个人参与金融投资，促进经济稳定发展。

个人购买国家发行的金融债券，如国债和地方债，其利息收入免征个人所得税。国债作为国家信用背书的债券，具有极高的安全性，利息收入稳定可靠。部分地区的地方债券也享受利息免税优惠。

对于企业债券，个人购买后利息收入同样免征个人所得税。企业债券一般由大型企业发行，信用评级较高，收益率高于国债，但风险也略高于国债。

个人购买金融债券和企业债券利息免税，可以有效提升投资收益。以个人所得税最高税率45%为例，如果投资100万元金融债券或企业债券，年利息收益5%，免征个人所得税后，实际收益率可提高至9.09%。

这一政策不仅减轻了个人投资者的税收负担，也促进了金融市场的繁荣发展。通过吸引更多个人参与债券投资，可以拓宽债券市场融资渠道，降低企业融资成本，为经济发展提供资金支持。

需要注意的是，个人购买金融债券和企业债券利息免税政策有具体规定，例如投资期限、单笔投资额度等限制。投资者在购买前应详细了解相关规定，谨慎投资。

4、个人取得的国债和银行代发行的企业债利息免税

个人国债及企业债利息免税政策

为减轻居民税收负担，支持实体经济发展，国家对个人取得的国债利息和银行代发行的企业债利息实施免征个人所得税的优惠政策。

国债利息免税

个人持有国债包括记账式国债和凭证式国债，其利息收入免征个人所得税。该优惠政策自2016年10月1日起施行。

银行代发企业债利息免税

个人购买银行代发行的企业债，其利息收入免征个人所得税。需要注意的是，该优惠政策仅适用于符合条件的代发企业债，具体包括：

由符合《企业债券管理办法》规定的企业发行

在银行或证券交易所等正规渠道发行

债券期限在一年以上（含一年）

免税额度

个人取得国债利息和银行代发企业债利息免征个人所得税的额度为每年利息收入不超过20,000元。超过部分的利息收入，按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳20%的个人所得税。

政策意义

个人国债及企业债利息免税政策有助于吸引个人投资者参与国债及企业债投资，拓宽企业融资渠道，降低企业融资成本。同时，该政策减轻了个人税收负担，提高了可支配收入，为居民理财和消费提供支持。