居民个人的股息利息红利所得（中华人民共和国个人所得税规定居民个人的利息股息红利）



1、居民个人的股息利息红利所得

居民个人的股息利息红利所得

居民个人的股息利息红利所得是指个人从境内外企业取得的股息、利息、红利等项所得。根据相关税收政策，居民个人取得的股息利息红利所得需要依法纳税。

税率

股息所得：20%

利息所得：20%

红利所得：10%

免税额度

个人每年4万元人民币以下的股息利息红利所得免征个人所得税。

申报方式

居民个人需要通过以下方式申报股息利息红利所得：

自行申报：个人可以通过电子税务局或税务机关提供的其他渠道自行申报。

单位代扣代缴：对于从企事业单位取得股息利息红利所得的个人，单位应按照税率代扣代缴个人所得税。

税收优惠

参加个人养老金：个人缴费形成的个人养老金账户及投资收益免征个人所得税。

创业投资所得：个人对创业企业投资取得的股权转让所得，纳税年度符合条件的，可以减半征收个人所得税。

注意事项

个人取得境外股息利息红利所得，应当按照规定申报纳税。

个人在计算股息利息红利所得时，需要扣除相关成本和费用。

个人因未申报或少申报股息利息红利所得而补缴税款的，应当缴纳滞纳金。

居民个人应了解并正确履行申报纳税义务，依法纳税是公民应尽的责任。通过合理申报股息利息红利所得，既可以维护税收秩序，也可以享受相关税收优惠。

2、中华人民共和国个人所得税规定居民个人的利息股息红利

中华人民共和国个人所得税规定对居民个人的利息、股息、红利收入征收个人所得税。

利息收入是指存款利息、贷款利息、债券利息等。股息收入是指股份公司分配给股东的利润。红利收入是指企业分配给个人投资者的利润。

居民个人取得上述收入时，应当按照以下税率计算应纳税额：

利息收入：5%

股息收入：10%

红利收入：20%

对于某些特定类型的利息收入，可以享受免税或优惠税率，如：

储蓄存款利息：利息额不超过利息收入限额的部分免征个人所得税

国债利息：免征个人所得税

企业债券利息：利息额不超过人民币20万元的部分免征个人所得税

居民个人取得上述收入时，需要向税务机关申报纳税。申报方式包括网上申报、自助办税终端申报、邮寄申报等。纳税期限一般为次年3月1日至6月30日。

如果居民个人未按规定申报纳税，税务机关有权追缴税款、加收滞纳金并处以罚款。因此，居民个人应及时、足额申报纳税，避免产生不必要的损失。

3、居民的个人利息股息红利所得和偶然所得以每什么收入

个人利息、股息、红利所得以及偶然所得，均属于居民个人所得税的应税所得。

1. 利息所得

个人取得的银行存款利息、债券利息、国债利息等收入，均属于利息所得。

2. 股息红利所得

个人取得的上市公司派发的股息、红利等收入，均属于股息红利所得。

3. 偶然所得

个人取得的偶然收入，是指非经常性、不可预见性的一次性收入，不包括工资、薪金、劳务报酬等经常性收入。常见的偶然所得包括中奖所得、中签所得、个人转让非股票类股权所得等。

个人所得税计算

居民个人取得利息、股息、红利所得和偶然所得后，需要按照以下方式计算个人所得税：

利息所得：按20%的税率缴纳个人所得税。

股息红利所得：按20%的税率缴纳个人所得税。

偶然所得：按以下税率缴纳个人所得税：

中奖所得：超过2万元的部分，按20%的税率缴纳个人所得税。

转让非股票类股权所得：超过100万元的部分，按20%的税率缴纳个人所得税。

其他偶然所得：超过5000元的部分，按20%的税率缴纳个人所得税。

4、居民个人的利息股息红利所得的偶然所得以每

居民个人的利息、股息、红利所得属于偶然所得，依照《个人所得税法》规定，以每一纳税年度的收入总额减除费用800元后的余额，按20%的税率缴纳个人所得税。

需要特别注意的是，对于取得偶然所得的纳税人，不能享受个人所得税的起征点，即不论偶然所得的收入总额是否超过12000元，都要依法缴纳个人所得税。

对于符合以下条件的居民个人利息所得，可以免征个人所得税：

2023年1月1日起至2025年12月31日，个人取得金融机构5年期（含）以上定期存款利息所得，按存期计算利息收入，超过3年（含）至5年的利息收入减按50%计入综合所得，超5年（含）部分全额计入综合所得。

2026年1月1日起，个人取得金融机构定期存款利息所得，按存期计算利息收入，超过1年（含）至5年的利息收入减按20%计入综合所得，超5年（含）部分全额计入综合所得。

需要注意的是，对于符合免税条件的利息所得，纳税人需要向金融机构提供免税证明，金融机构将按照有关规定办理免税手续。