现金流量表的借贷方向怎么填（现金流量表对应借方科目和对应贷方科目）



1、现金流量表的借贷方向怎么填

现金流量表的借贷方向填写

现金流量表上借贷方向的填写遵循以下规则：

借方（负号）：

现金流入，即公司收取的现金。

现金支出，即公司支付的现金。

资产减少，例如存货减少。

负债增加，例如贷款增加。

贷方（正号）：

现金流出，即公司支付的现金。

现金流入，即公司收取的现金。

资产增加，例如现金增加。

负债减少，例如贷款减少。

具体填写方法：

1. 经营活动现金流量：

借方：现金流出，如采购、工资发放。

贷方：现金流入，如销售收入。

2. 投资活动现金流量：

借方：现金流出，如购买投资。

贷方：现金流入，如销售投资。

3. 筹资活动现金流量：

借方：现金流出，如还款贷款。

贷方：现金流入，如发行股票。

注意事项：

现金流量表按照“先借后贷”的原则填写。

借贷方向不能弄反，否则会影响财务报表数据的准确性。

对于涉及现金和非现金交易的业务，需要根据实际情况进行记账调整，以保证现金流量表反映真实的现金变化情况。

2、现金流量表对应借方科目和对应贷方科目

现金流量表对应借方科目和贷方科目

现金流量表是反映企业一段时期内现金流入和流出情况的财务报表，其编制需要借贷记账法。其中，借方科目和贷方科目按照现金流量活动分类对应。

经营活动现金流量

借方科目：

现金收入（如销售收入、利息收入）

减少现金应付账款和应付工资

增加现金预付账款和预付费用

贷方科目：

现金支出（如采购成本、工资支出）

增加现金应收账款和应收工资

减少现金预付账款和预付费用

投资活动现金流量

借方科目：

现金购入投资（如股票、债券）

减少现金定期存款

贷方科目：

现金出售投资（如股票、债券）

增加现金定期存款

筹资活动现金流量

借方科目：

现金借入（如银行贷款）

减少现金应付债券

贷方科目：

现金偿还借款（如银行贷款）

增加现金应付债券

需要注意的是：

增加了现金的科目记入借方，减少了现金的科目记入贷方。

减少了现金的科目记入借方，增加了现金的科目记入贷方。

对于非现金交易，如固定资产折旧，仅影响损益表，不影响现金流量表。

3、现金流量表借贷方向的确定方法

现金流量表借贷方向的确定方法

现金流量表是反映企业某一时段现金和现金等价物流入和流出的财务报表。借贷方向的确定有助于理解现金流量的来源和去向。

一、借方的确定

以下项目属于现金流量表的借方：

经营活动中的现金流入：如销售收入、利息收入

投资活动中的现金流入：如出售资产、收到股利

筹资活动中的现金流入：如发行股票、借款

二、贷方的确定

以下项目属于现金流量表的贷方：

经营活动中的现金流出：如采购材料、支付工资

投资活动中的现金流出：如购买资产、投资债券

筹资活动中的现金流出：如支付股息、还款利息

三、以下特殊情况的处理

资产负债表中项目发生变动但未涉及现金的项目：不影响现金流量表。

收支业务的处理：实际收支发生时尚未确认收入或支出的项目，在现金流量表中应按实际收支方向进行记录。

非现金投资活动：如以资产换资产，不影响现金流量。

举例：

一家公司本期销售收入为100万元，采购材料50万元，收取利息收入20万元，发行股票80万元，还款利息15万元。则其现金流量表的借贷方向如下：

借方：销售收入100万元，利息收入20万元，发行股票80万元

贷方：采购材料50万元，还款利息15万元

4、现金流量表的借贷方向怎么填写

现金流量表的借贷方向填写

现金流量表中的项目根据其对现金流入和流出的影响分为三大类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

借方表示现金流入（增加）

经营活动产生的现金流量：

销售商品或提供服务所产生的现金收入

其他与经营活动相关的收入，如利息收入、股利收入

投资活动产生的现金流量：

出售长期资产（如股票、债券、不动产）所产生的现金收入

分红收入

筹资活动产生的现金流量：

发行股票????债券所募集的现金

向银行或其他金融机构借款所获得的现金

贷方表示现金流出（减少）

经营活动产生的现金流量：

采购原材料、支付工资、缴纳税款等经营费用

购买长期资产

投资活动产生的现金流量：

收购长期资产（如股票、债券、不动产）支出

向其他公司投资

筹资活动产生的现金流量：

偿还银行贷款或债券

购买自有股份

注意:

现金流入时，借方增加。

现金流出时，贷方增加。

净现金流为借方余额 - 贷方余额。正值表示现金流入多于流出，反之亦然。