红利股息的个人所得税（在计算个人所得税时股息利息红利所得的计税依据是什么）



1、红利股息的个人所得税

红利股息的个人所得税

红利股息是上市公司向股东分配利润的一种方式，属于个人所得的一种。根据我国现行个人所得税法，对红利股息所得征收20%的个人所得税。

应税红利股息

应税红利股息包括：

上市公司发行的普通股、优先股等股票分红的现金或实物

红股转增

股票期权行权所得

税收计算

个人所得税对红利股息所得按20%的税率计算。例如，小美持有某公司1000股股票，获得年度红利收入5000元，则其应缴纳个人所得税为：

5000元 × 20% = 1000元

税收优惠

对于符合特定条件的红利股息所得，可以享受以下税收优惠：

境内企业对外支付的股息所得，免征个人所得税

境外企业对外支付的红利股息所得，由受让人自行申报纳税

申报缴纳

红利股息所得应由受让人自行申报纳税。具体申报方式如下：

境内企业支付的红利股息，由企业代扣代缴个人所得税

境外企业支付的红利股息，受让人应在次年3月1日前自行申报缴纳个人所得税

注意事项

红利股息所得不纳入综合所得计算

对于港股通投资获得的红利股息，需按照香港税收规定缴纳利得税

税收政策如有调整，以最新政策为准

2、在计算个人所得税时股息利息红利所得的计税依据是什么

在计算个人所得税时，股息、利息和红利所得的计税依据如下：

股息所得

以每笔股息所得为计税依据。

年度股息所得在 5 万元以下的，免征个人所得税；超过 5 万元的，全额征收 20% 的个人所得税。

利息所得

以每年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间取得的全部利息所得为计税依据。

含税利息所得，免征个人所得税。

免税利息所得包括：

储蓄存款利息所得（5000 元以内）

凭证式国债利息所得

政府债券利息所得

其他经国务院批准免征利息所得税的利息所得

红利所得

以红利发放时取得的红利金额为计税依据。

红利所得在 5 万元以下的，免征个人所得税；超过 5 万元的，全额征收 20% 的个人所得税。

其他注意事项

在计算个人所得税时，上述所得均不与其他所得合并计算。

股息所得应在领取股息所得的次年申报并缴纳个人所得税。

利息和红利所得可在收到利息和红利后自行申报并缴纳个人所得税。

3、个人所得税股息红利所得的税率是多少

个人所得税股息红利所得税率

根据《个人所得税法》规定，个人所得税中股息红利所得的税率为20%。

适用范围:

股息红利所得是指个人从上市公司取得的企业分红和从境外上市公司取得的股息红利收入。

计算方法:

股息红利所得税税额=股息红利所得金额×20%

举例:

小明持有某上市公司股票，本年度获得股息红利收入10,000元。则小明需缴纳的股息红利所得税为：

10,000元×20%=2,000元

注意事项:

股息红利所得无需申报纳税，已缴纳的税款已包含在上市公司派发的股息红利中。

该税率适用于居民个人，非居民个人或企业所得税的税率另有规定。

上市公司派发的股息红利是从企业所得税后税利中提取的，已纳入企业所得税的计税基数，因此个人所得税不再重复征税。

4、个人所得税中的股息红利应纳税额

个人所得税中的股息红利应纳税额

股息红利是指上市公司向股东分配的利润，是个人所得税应税收入的一部分。根据我国现行税法，个人股息红利收入需要缴纳20%的个人所得税，超过100万元的部分适用30%的税率。

对于来源于境外的股息红利收入，按照规定需要先将境外股息红利和境外所得税税款换算成人民币，然后按照上述税率计算个人所得税。

需要注意的是，个人所得税中的股息红利收入不包括以下几类：

非上市公司向个人股东分配的股息红利

个人取得的上市公司股权转让所得

个人取得的非上市公司股权转让所得（但该股权的转让所得已经缴纳过个人所得税）

为了鼓励个人长期持有股票，我国税法规定，个人持有上市公司股票时间超过一年的，其取得的股息红利可以享受10%的税收优惠，即按照18%的税率计算个人所得税。

纳税人计算股息红利应纳税额时，应按照上述规定进行计算。如对纳税有疑问，可以咨询税务机关或专业人士。