提取短期借款利息分录（计提短期借款利息通过什么科目核算）



1、提取短期借款利息分录

提取短期借款利息分录

短期借款利息是指企业在短期内借入资金所产生的利息费用。提取短期借款利息的会计分录如下：

借：财务费用-短期借款利息

贷：应付短期借款利息

分录说明：

借方：财务费用-短期借款利息：将短期借款利息费用记入财务费用科目，反映企业因借款产生的费用支出。

贷方：应付短期借款利息：将应付的短期借款利息记入应付短期借款利息科目，反映企业对借款人的利息负债。

举例：

一家企业借入一笔短期借款，借款金额为 100 万元，年利率为 6%，借款期限为 1 年。月底，企业提取的短期借款利息费用为：

100 万元 6% / 12 = 5,000 元

因此，会计分录为：

借：财务费用-短期借款利息 5,000 元

贷：应付短期借款利息 5,000 元

注意：

短期借款利息应按月提取，并在月末计入财务费用科目。

提取利息时，借方的财务费用科目应细化为“财务费用-短期借款利息”子科目，以反映具体利息来源。

应付短期借款利息科目应与短期借款科目相对应，反映企业对特定短期借款的利息负债。

2、计提短期借款利息通过什么科目核算

计提短期借款利息的科目核算

当企业发生短期借款时，需要对应计的利息进行会计处理。计提短期借款利息通常通过以下科目核算：

1. 财务费用

借：财务费用

贷：应付利息

该科目用于核算企业发生的各类财务费用，包括利息支出、手续费、汇兑损益等。计提短期借款利息时，应将其借记至财务费用科目。

2. 应付利息

借：应付利息

贷：财务费用

该科目用于核算企业需要支付的利息。计提短期借款利息时，应将其贷记至应付利息科目。

具体分录：

每月计提短期借款利息时，会计分录为：

借：财务费用

贷：应付利息

借款到期还款时，应将计提的利息与实际支付的利息进行核对，如有差异，应通过其他科目进行调整。

注意：

计提短期借款利息仅限于已发生但尚未支付的利息。

计提的利息金额应根据借款合同约定的利率和期间计算。

借款合同中如有复利约定，则应在计提利息时考虑复利因素。

3、提取短期借款利息是收入还是费用

提取短期借款利息的性质

在会计处理中，短期借款利息的性质是否为收入或费用，取决于其发生的原因。

作为收入

贴现票据产生的利息收入：当企业将票据贴现给银行时，银行会扣除利息并支付给企业净金额。此时，利息收入计入收入科目。

借款合同中约定的利息：企业向银行借款时，合同中通常会约定借款利息。此利息在借款期间定期计提，作为利息收入记入损益表。

作为费用

用于购买资产的短期贷款利息：企业利用短期借款购买资产时，产生的利息费用资本化，加入到资产成本中。例如，企业贷款购买固定资产，贷款利息计入固定资产成本。

用于一般运营的短期贷款利息：企业为维持日常运营而发生的短期贷款利息，直接计入当期损益表作为费用。

逾期还款产生的罚息：企业未能按时偿还短期贷款或票据，产生的逾期滞纳金或罚息计入利息费用科目。

因此，提取短期借款利息的性质需要根据其发生原因来确定。用于购买资产的利息通常资本化，而用于运营或逾期还款产生的利息则计入费用。

4、提取本月短期借款利息会计分录

提取本月短期借款利息会计分录

分录：

借：财务费用-利息支出

贷：应付短期借款利息

分录解析：

借：财务费用-利息支出：支出短期借款利息时，借记费用科目。

贷：应付短期借款利息：支付短期借款利息后，贷记负债科目，反映应付的利息金额。

注意事项：

提取利息的金额应根据借款合同的利率和本月实际借款天数计算。

分录中使用的科目名称和代码应根据企业实际情况确定。

该分录只适用于提取本月产生的短期借款利息，不适用于其他类型的借款利息。

提取利息的分录通常在月末或会计期间末进行，以便及时记录当期的利息费用。