贷款直接相关的手续费进项税额不得抵扣（贷款直接相关的手续费进项税额不得抵扣吗）



1、贷款直接相关的手续费进项税额不得抵扣

贷款直接相关的手续费进项税额不得抵扣

根据税法规定，企业发生的进项税额，仅限用于抵扣当期销项税额。对于与贷款业务直接相关的费用，其进项税额不得抵扣。

常见的贷款手续费，包括贷款咨询费、贷款调查费、贷款承销费等。这些费用与贷款的取得直接相关，属于应税收入的直接成本，但是不能直接用于抵扣销项税额。

举个例子，某企业取得一笔贷款，支付了50万元的贷款手续费，其进项税额为10万元。该企业当期销项税额为120万元。根据税法规定，该企业当期允许抵扣的进项税额仅为10万元，而贷款手续费的进项税额不得抵扣。

贷款手续费的进项税额不得抵扣，主要是为了防止企业通过增加贷款手续费支出，虚增进项税额，进而逃避税收。同时，此规定也有助于维护税收公平，避免因特殊行业或企业而产生不合理税收优惠。

因此，企业在计算进项税额时，应严格区分与贷款业务直接相关的手续费，不能将这些费用的进项税额纳入抵扣范围。这样才能准确计算应缴增值税，维护税收秩序。

2、贷款直接相关的手续费进项税额不得抵扣吗

贷款直接相关手续费进项税额不得抵扣

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，企业的下列项目不得从销项税额中抵扣进项税额：

与取得收入无直接关系的进项税额；

贷款手续费、利息等财务费用；

用于非应税项目的进项税额。

贷款手续费是企业向银行或其他金融机构贷款时支付的手续费用，属于财务费用，与企业的经营活动没有直接关系。因此，贷款手续费的进项税额不得从销项税额中抵扣。

除了贷款手续费外，其他与取得收入无直接关系的财务费用，例如借款利息、罚息、汇兑损益等，也均不得从销项税额中抵扣进项税额。

需要注意的是，如果企业取得贷款的目的是用于生产经营活动，则借款利息可以从销项税额中抵扣进项税额。但是，贷款手续费无论如何都不属于可抵扣项目。

3、与贷款直接相关的手续费能抵扣吗

贷款手续费可抵扣的条件及方式

贷款手续费是贷款人向借款人收取的用于覆盖贷款申请、审批和处理的费用。根据税法规定，某些类型的贷款手续费可以抵扣个人所得税。

可抵扣的手续费类型

可抵扣的贷款手续费类型包括：

房屋抵押贷款的贷款申请费、贷款机构费和点数

房屋净值信贷额度的贷款申请费和贷款机构费

再融资贷款的贷款申请费、贷款机构费和点数

抵扣方式

可抵扣的手续费必须按以下方式抵扣：

减项扣除：将手续费从应税收入中减去，通过标准扣除或逐项扣除的方式。

贷款利息扣除：将手续费摊销到贷款期限内，并将摊销部分连同贷款利息一起抵扣。

不予抵扣的手续费

以下类型的手续费不得抵扣：

信用卡的年费

个人贷款的手续费

商业贷款的手续费

注意事项

抵扣贷款手续费需满足以下条件：

手续费用于取得扣抵贷款。

手续费金额必须合理且符合市场标准。

手续费不能作为贷款金额的一部分资本化。

在不确定贷款手续费是否可抵扣时，建议咨询税务专家或查阅税法。

4、支付银行贷款手续费能进项抵扣吗

支付银行贷款手续费是否能进项抵扣？

企业向银行申请贷款时，往往需要支付一定的手续费。那么，这笔手续费是否可以作为进项税额抵扣呢？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、进口货物以及接受应税服务所支付或者负担的增值税额。

而银行贷款手续费属于金融服务费，属于应税劳务。因此，纳税人支付的银行贷款手续费可以作为进项税额抵扣，但需满足以下条件：

取得合法有效的增值税专用发票；

手续费用于与生产经营活动相关的贷款；

纳税人已依法缴纳增值税。

注意：

贷款手续费只能一次性抵扣，不能分期抵扣。

抵扣的进项税额不能超过当期销项税额的100%。

如果纳税人取得的增值税专用发票不符合抵扣条件，则不能进行进项税额抵扣。

举例：

甲公司向银行申请一笔贷款，并支付了2万元的手续费。甲公司取得了银行开具的增值税专用发票。甲公司当期销项税额为100万元。

则甲公司可以抵扣的进项税额为：

2万元 x 6% = 1200元

（注：增值税税率为6%）