属于免税的利息有哪些（免税收入中的利息收入是如何规定的）



1、属于免税的利息有哪些

属于免税的利息

根据相关税法规定，以下几种利息收入属于免税利息：

国债利息：包括国家发行的债券、国库券、金融债券等。

储蓄利息：包括储蓄存款、定期存款、国有商业银行发行的普通理财产品的利息。

邮政储蓄利息：包括邮政储蓄存款、邮政理财产品的利息。

农村信用社储蓄利息：包括农村信用社发行的储蓄存款、定期存款的利息。

住房公积金利息：包括职工住房公积金账户的利息。

需要注意的是，以下几种利息收入不属于免税利息：

贷款利息：包括向他人借款产生的利息支出。

投资理财利息：除了上述明确规定的理财产品利息外，其他投资理财产品产生的利息，如基金收益、股票分红等，均需要缴纳个人所得税。

企业存款利息：企业存款产生的利息收入属于企业应纳税所得额的一部分，需要缴纳企业所得税。

纳税人在申报个人所得税时，可以享受免税利息额度。2023年个人所得税免税额度为5000元。对于超过免税额度的利息收入，需要按照20%的税率缴纳个人所得税。

2、免税收入中的利息收入是如何规定的

免税收入中的利息收入是指根据国家税法规定，不需要缴纳个人所得税的利息收入。其具体规定如下：

1. 国债利息收入

储蓄国债、凭证式国债、无记名国债等国债利息收入免征个人所得税。

2. 企业债利息收入

企业债券利息收入免征个人所得税。

3. 金融债券利息收入

金融债券是指经国务院批准，由国有商业银行、国家开发银行、政策性银行和经银监会批准的非银行金融机构发行的债券。金融债券利息收入免征个人所得税。

4. 存款利息收入

在金融机构存入的定期、活期存款利息收入，按月计息时年利率不超过5%，或按天计息时年利率不超过4.07%。

5. 其他免税利息收入

符合国家规定的其他免税利息收入，如社会保障基金利息收入、住房公积金利息收入等。

需要注意的是，上述免税利息收入仅限于个人所得，不适用于企业所得税或其他税种。如果利息收入已达到个税起征点（目前为5000元），则需要按照规定缴纳个人所得税。

3、属于免税的利息有哪些类型

免税利息的类型

利息收入通常需要缴纳所得税，但某些类型的利息收入可以免税，包括：

1. 市政债券利息

市政债券是由州、市或其他地方政府发行的。从这些债券获得的利息收入通常免征联邦所得税，并且在某些情况下也免征州或地方所得税。

2. 美国国库券利息

美国国库券是由美国政府发行的。这些债券的利息收入免征联邦所得税。但是，州和地方所得税可能适用。

3. 储蓄债券利息

储蓄债券是由美国政府发行的。如果您持有这些债券至到期，则利息收入免征联邦所得税。但是，如果您较早兑现债券，可能需要缴纳利息收入的税款。

4. Roth IRA 利息

Roth IRA 是一种退休账户，可以投资于产生利息的资产。与传统 IRA 不同，Roth IRA 的利息收入在退休后免征联邦所得税。

5. 部分州免税债券利息

一些州发行免税债券。这些债券的利息收入通常免征州所得税。但是，联邦所得税可能适用。

免税利息如何报告

免税利息收入仍需要报告在联邦所得税申报表上。但是，您可以在报税时申报免税。如果您收到免税利息，您将收到表格 1099-INT，其中列明了您的利息收入。请务必将其与您的所得税申报表一起提交。

4、属于免税的利息有哪些科目

免税利息的科目

根据中国税法规定的个人所得税免税收入项目，个人取得的下列利息收入免征个人所得税：

国债利息：由国家发行的国债、地方政府债券等金融债券利息收入。

金融机构存款利息：个人在银行、信用合作社等金融机构存入存款所取得的利息收入。

保险理财产品利息：投保人从保险公司取得的人寿保险、年金保险等理财产品的利息收入。

社会保障基金利息：个人从社会保障基金账户中提取资金所取得的利息收入。

住房公积金利息：个人从住房公积金账户中提取资金所取得的利息收入。

企业债券利息：个人购买企业发行的债券所取得的利息收入（需符合特定条件）。

信托计划利息：个人投资信托计划所取得的利息收入（需符合特定条件）。

其他经财政部明确规定免征个人所得税的利息收入。

需要注意的是，免税利息收入是指个人取得的利息收入免征个人所得税，但并非完全免税。相关规定中规定的免税收入仅限于个人所得税，不包括其他税种。