贷方进项税额转出,借方计什么科目（进项税额转出贷方是增加数还是减少数）



1、贷方进项税额转出,借方计什么科目

贷方进项税额转出，借方记什么科目

当发生贷方进项税额转出业务时，借方需要记入相应的科目，以正确反映账务信息。该科目取决于进项税额的来源和转出目的。

1. 销项税额不足：

借方：应付增值税

转出原因为销项税额不足，需要从进项税额中转出补足销项税额。

2. 抵减其他应交税费：

借方：应交城市维护建设税/教育附加费/文化事业建设费

转出原因为进项税额余额较大，可以抵减其他应交税费。

3. 转出至其他单位：

借方：应收账款

转出原因为进项税额属于其他单位，需要转出至该单位。

4. 其他原因转出：

借方：应付账款

转出原因为进项税额需要支付给供货商或其他单位。

注意：

进项税额转出时，借方科目必须是与转出目的相对应的科目，否则会导致账务混乱。

转出金额应准确无误，不得出现差错。

转出后，进项税额余额将相应减少，借方科目余额将相应增加。

2、进项税额转出贷方是增加数还是减少数

进项税额转出贷方表示转出的进项税额，对于应交税金的计算而言，该转出是减少数。

进项税额是指纳税人取得货物、劳务、无形资产或者不动产等应税行为后取得的增值税专用发票上注明的税额。应交增值税等于销项税额减去进项税额。当进项税额转出贷方时，意味着将进项税额从进项税额账户转出，减少了可用于抵扣销项税额的金额。因此，对于应交税金的计算而言，进项税额转出贷方是减少数。

例如，某企业销项税额为 1000 元，进项税额为 500 元。企业取得进项税专用发票后，将 500 元进项税额登记在进项税额账户。当企业将进项税额转出贷方时，将减少进项税额账户的余额，导致可用于抵扣销项税额的金额减少。因此，应交增值税将增加，计算公式如下：

应交增值税 = 销项税额 - 进项税额

= 1000 元 - (500 元 - 转出的进项税额)

= 1000 元 - 减少数

由此可见，进项税额转出贷方对于应交税金的计算而言，是减少数。

3、进项税额转出科目借方和贷方的区别

进项税额转出科目借方和贷方的区别

进项税额转出科目是用于记录进项税额转出的会计科目。在借方和贷方上的区别如下：

借方

进项税额转出：当企业将进项税额转出至其他科目时，借记进项税额转出科目，反映转出的进项税额金额。

贷方

应交税费——应交增值税：当企业将进项税额转入应交增值税科目时，贷记应交税费——应交增值税科目，反映转入的进项税额抵扣金额。

其他应收款：当企业将进项税额转入其他应收款科目时，贷记其他应收款科目，反映其他单位应向企业退还的进项税额。

主营业务成本：当企业将进项税额转入主营业务成本科目时，贷记主营业务成本科目，反映转入的进项税额在成本中的部分。

其他业务成本：当企业将进项税额转入其他业务成本科目时，贷记其他业务成本科目，反映转入的进项税额在其他业务成本中的部分。

进项税额转出科目的借方记录转出的进项税额，而贷方则根据转入不同的科目进行记录，反映进项税额的抵扣、退还或计入成本的情况。

4、进项税额转出的贷方余额怎么处理

进项税额转出的贷方余额一般有如下两种情况：

1. 借项余额结转至下期

如果该企业在下期仍继续生产经营，且有进项税额可以抵扣，则该贷方余额可以结转至下期，在次月月初，通过借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“进项税额转出”科目进行转回。

2. 冲减应交增值税

如果该企业在下期没有进项税额可以抵扣，且当期应交增值税为正数，则该贷方余额可以冲减应交增值税。具体操作是借记“应交税费——应交增值税”，贷记“进项税额转出”科目。

需要注意的是，进项税额转出的贷方余额只能用于抵扣应交增值税，不能用于其他用途。同时，冲减应交增值税时，应当先冲销当期应交增值税的应纳税额，然后再冲销滞纳金。