居民企业获得的股息红利免税（居民企业之间的股息红利所得免征企业所得税）



1、居民企业获得的股息红利免税

居民企业股息红利免税新政

为促进经济发展和吸引外资，我国出台了《关于居民企业取得股息红利免税的公告》（财政部公告2023年第7号），规定自2023年1月1日起，居民企业取得境内企业（含常驻纳税人）分配的股息所得，免予企业所得税。

此项新政旨在为企业提供税收优惠，降低企业税负，激发企业投资和创新活力。通过股息免税，可以鼓励企业将利润用于再投资或分红，从而促进经济增长和民生改善。

对于居民企业而言，股息红利免税将大幅降低其税收负担。在原有制度下，居民企业取得股息红利需缴纳25%的企业所得税，而新的免税政策将为企业每年节省大量税款。这笔资金可以用于扩大生产、研发创新或提高员工福利，进一步促进企业发展。

同时，股息红利免税也有助于吸引外资。对于持有境内企业股权的外资企业，新的免税政策将使其获得的股息收入免予中国企业所得税，从而降低外资企业在中国的税收成本，增强中国资本市场对境外投资者的吸引力。

需要注意的是，股息红利免税适用于境内企业分配的股息所得，但不包括境内金融机构分配的股息所得。居民企业取得境外企业分配的股息所得，仍需按照现行规定缴纳企业所得税。

居民企业取得股息红利免税新政是一项重要的财税政策调整，将为企业带来实惠，促进经济发展，并增强中国资本市场吸引力。

2、居民企业之间的股息红利所得免征企业所得税

居民企业股息红利所得免征企业所得税

为进一步优化营商环境，促进资本市场健康发展，国家税务总局发布《关于居民企业股息红利所得免征企业所得税的公告》（公告2023年第7号）（以下简称“公告”）。公告明确，自2023年1月1日起，对居民企业取得的境内外居民企业股息红利所得免征企业所得税。

此次政策调整，旨在降低企业融资成本，激发企业活力，进一步增强企业发展信心。公告的出台，对居民企业具有以下积极意义：

一是减轻企业税收负担。股息红利所得免征企业所得税，预计每年将为企业减税超千亿元，有效缓解企业资金压力，增强发展后劲。

二是促进企业股权投资。免征股息红利所得税，将鼓励企业加大股权投资，促进资本市场活跃，助力实体经济发展。

三是优化企业融资结构。该政策将降低企业通过股权融资获得资金的税收成本，吸引更多社会资本参与企业投资，优化企业融资结构。

公告明确，免税股息红利所得包括：居民企业取得的境内外居民企业（包括非居民企业）股息红利所得；居民企业取得的港澳台地区居民企业股息红利所得；居民企业取得的合伙企业分配的合伙权益份额。

需要注意的是，以下情况不属于此次免税范围：居民企业取得的投资收益中属于利息性质的所得；居民企业取得的与股息红利所得相关的其他性质所得，例如：取得股息红利的同时获得的赠与性收入等。

《公告》的出台，是贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境决策部署的又一重要举措，将为居民企业发展注入强劲动力，促进我国经济高质量发展。

3、居民间股息红利免企业所得税需提供什么资料

居民间股息红利免企业所得税需提供资料

根据我国税收政策，居民企业从其他居民企业取得的股息红利收入免征企业所得税。为了享受该项免税优惠，企业需要向税务机关提供以下资料：

1. 居民身份证明：需提供有效税务登记证、机构代码证或营业执照等文件，证明企业为中国境内居民企业。

2. 股权关系证明：需提供股东名册、股东会决议或其他相关文件，证明企业享有其他居民企业的股权。

3. 股息红利分配决议：需提供企业股东会或董事会分配股息红利的决议文件。

4. 股息红利收取书面证据：需提供银行转账凭证、支票等书面文件，证明企业已收到股息红利收入。

5. 股息红利税收申报表：需要按规定填报《股息红利免税申报表》，并附上相关资料。

6. 其他资料：税务机关可能要求企业提供其他补充资料，如企业的财务报表、税务申报记录等。

上述资料需经税务机关审核后，方可确认企业符合股息红利免企业所得税的条件。企业应根据税务机关的具体要求及时提供所需资料，以确保享受免税优惠。

4、居民企业的股息红利收入需要纳税调减吗

居民企业的股息红利收入是否需要纳税调减，取决于其投资的类型和获取的方式。

直接投资股权：

对非关联企业取得的股息红利收入，无需纳税调减。

对关联企业取得的股息红利收入，按投资收益率高于5%的部分，纳税调减50%。

通过基金投资股权：

通过公募基金投资取得的股息红利收入，无需纳税调减。

通过私募基金投资取得的股息红利收入，按投资收益率高于5%的部分，纳税调减50%。

其他方式取得的股息红利收入：

转让股权或出让股权所得，无需纳税调减。

债券利息收入，按实际收到的金额纳税，无需纳税调减。

需要注意的是，纳税调减仅适用于企业所得税，不适用于个人所得税。因此，企业取得的股息红利收入，在计算个人所得税时，无需考虑纳税调减。

在计算企业应纳税所得额时，应根据上述规定进行纳税调减，以确保公平征税。