计提税费在借方还是贷方（销售商品的税费计入借方还是贷方）



1、计提税费在借方还是贷方

计提税费的会计处理

计提税费是指企业为已发生的应付税款而建立的会计科目，其金额通常为应纳税额。在会计分录中，计提税费的会计处理方式根据具体的税种而有所不同。

借方登记

对于增值税、消费税等流转税，计提的税款应借记“应交税费-应交增值税”或“应交税费-应交消费税”科目。这是因为流转税是企业向税务机关缴纳的，而税务机关处于借款人的地位。因此，企业借记应交税费科目，代表增加了对税务机关的应付款项。

贷方登记

对于企业所得税等所得税，计提的税款应贷记“应付税费-应付所得税”科目。这是因为所得税是企业向税务机关应付的，而税务机关处于债权人的地位。因此，企业贷记应付税费科目，代表增加了对税务机关的应付款项。

举例说明

假设某企业发生应纳增值税10万元，应纳所得税20万元。则其会计分录如下：

（1）计提增值税：

借：应交税费-应交增值税 100,000

贷：其他应收款-待抵扣增值税 100,000

（2）计提所得税：

借：其他应付款-预交所得税 200,000

贷：应付税费-应付所得税 200,000

上述会计分录反映了企业已发生的应纳增值税和所得税，并为其后续的缴纳做好了准备。

2、销售商品的税费计入借方还是贷方

销售商品的税费

在会计处理中，销售商品的税费记入贷方。

税费分类：

增值税（进项税和销项税）

营业税

消费税

贷方记录：

当企业销售商品时，应将增值税、营业税和消费税等税费记入贷方科目“应交税费——营业税”或“应交税费——增值税”中。

借方记录：

销售商品的价款收入记入借方“主营业务收入”科目。

会计分录：

借方：主营业务收入

贷方：应交税费——營業税

贷方：应交税费——增值税

贷方：银行存款（或其他应收款项）

原因：

税费是企业销售商品时产生的对国家或地方政府的应付义务，因此将其记入贷方科目，反映企业对政府的债务。而销售商品收入是企业的经营活动收入，应计入借方科目。

注意：

税费的计算方法和税率根据不同的税种而有所差异。

企业应根据相关税收法规正确计算和缴纳税费。

会计处理应遵循会计原则和相关会计准则的规定。

3、所得税费增加是借方还是贷方

所得税费用在财务报表中会记为借方（增加）。

所得税费用是企业根据其应纳税所得额计算出的应缴税款。税款需要作为费用在损益表中列示，以反映企业因经营活动产生的税务负担。

当企业收入增加或产生利润时，其应纳税所得额也会增加，从而导致所得税费用增加。因此，所得税费用与企业的收入和利润成正相关，在财务报表中会体现为借方增加。

会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税款

所得税费用记入借方，表示费用增加；应交税款记入贷方，表示企业应向税务机关缴纳的税款增加。

需要注意的是，所得税费用是税后利润的扣除项之一。因此，所得税费用的增加会直接导致企业净利润的减少。企业需要合理规划税务以降低税负，从而提高自身的盈利能力。

4、实际缴纳税费看借方还是贷方

在会计核算中，实际缴纳税费对借贷方的影响取决于交易的性质。

借方影响

缴纳增值税（销项税）：缴纳增值税时，借方计入“应交税费-应交增值税”科目，贷方计入“银行存款”或“其他应收款”科目。

缴纳所得税：缴纳所得税时，借方计入“应交税费-应交所得税”科目，贷方计入“银行存款”或“其他应收款”科目。

贷方影响

退回增值税（进项税）：退回增值税时，贷方计入“应交税费-应交增值税”科目，借方计入“银行存款”或“其他应付款”科目。

补缴所得税：补缴所得税时，贷方计入“应交税费-应交所得税”科目，借方计入“递延所得税”科目。

值得注意的是，上述借贷方影响仅适用于实际缴纳或退回税费的交易。对于应缴税费的预提，则遵循不同的会计处理规则。