进项税额余额在借方还是在贷方（进项税额余额在借方还是在贷方怎么填）



1、进项税额余额在借方还是在贷方

进项税额余额在借方还是贷方，取决于企业采用哪种进项税额抵扣方法。

采用一般进项税额抵扣法：

未抵扣完的进项税额余额在借方。

采用差额进项税额抵扣法：

未抵扣完的进项税额余额在贷方。

一般进项税额抵扣法：

收入相关的所有进项税额都可以抵扣，而成本相关的进项税额只能结转至下期。因此，未抵扣完的进项税额余额反映在借方的“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目中。

差额进项税额抵扣法：

只有超过销项税额的进项税额部分才能抵扣。因此，未抵扣完的进项税额余额反映在贷方的“应交税费——应交增值税（进项税额抵扣待抵扣进项税额）”科目中。

例1：一般进项税额抵扣法

进项税额：100万元

销项税额：80万元

未抵扣完的进项税额：20万元

进项税额余额为借方20万元。

例2：差额进项税额抵扣法

进项税额：100万元

销项税额：120万元

未抵扣完的进项税额：0元

进项税额余额为贷方0元。

因此，进项税额余额在借方还是贷方，由企业采用的进项税额抵扣方法决定。

2、进项税额余额在借方还是在贷方怎么填

进项税额余额在借方还是贷方

进项税额是指纳税人在购入商品、劳务时，从销货方取得的增值税发票上注明的全部增值税额。

进项税额余额的会计科目：借方为“应交税费-应交增值税（进项税额）”，贷方为“进项税额”。

进项税额余额的位置：

借方余额：

表示纳税人已经取得进项税额发票，但尚未向税务机关申报抵扣。

此余额金额一般反映在当期应交增值税（进项税额）科目中。

贷方余额：

表示纳税人已经抵扣完进项税额。

此余额金额一般反映在当期进项税额科目中。

进项税额余额的流动：

进项税额余额的流动受到以下两个因素影响：

取得进项税额发票：取得进项税额时，借记进项税额，贷记应交增值税（进项税额）。

抵扣进项税额：抵扣进项税额时，借记应交增值税（进项税额），贷记进项税额。

注意：

纳税人应根据实际取得的发票金额准确记录进项税额。

对于无法取得发票的情况，应按规定办理进项税额抵扣手续。

进项税额余额不得随意转账，否则会影响税务核算的准确性。

3、进项税额余额在借方还是在贷方呢

进项税额余额在借方还是在贷方取决于纳税人的增值税申报期。

在一般纳税人申报期内：

余额显示在贷方，称为"待抵扣进项税额"。

在一般纳税人汇算清缴期：

如果实际支付的进项税额大于当期申报的销项税额，差额即为"留抵税额"，余额显示在贷方。

如果当期申报的销项税额大于实际支付的进项税额，余额显示在借方，称为"应纳未纳税款"。

在小规模纳税人申报期：

进项税额余额始终显示在借方，称为"未抵扣进项税额"。这是因为小规模纳税人不得抵扣进项税额。

进项税额的贷方余额解释：

贷方余额表示企业有待抵扣的进项税额，可以用来抵扣当期申报的销项税额。

进项税额的借方余额解释：

借方余额表示企业有未纳的税款或未抵扣的进项税额，需要在汇算清缴期或申报期结束时缴纳或抵扣。

4、进项税额余额方向是借方还是贷方

进项税额余额方向为借方。

进项税额账户是一个资产账户，记录企业在日常经营中从外部购入货物、服务或取得其他应税行为时缴纳的增值税额。

根据会计准则，资产账户的期末余额方向为借方，即资产的增加记入借方，资产的减少记入贷方。因此，进项税额余额方向为借方，表明企业的进项税额余额是增加的。

具体而言，当企业取得进项发票时，记入进项税额账户借方，表示企业新增了一笔资产；当企业使用进项税额抵扣销项税额时，记入进项税额账户贷方，表示企业减少了一笔资产。

期末，进项税额账户的余额表示企业尚未抵扣的增值税额余额，是企业的一个应收款项。因此，进项税额余额方向为借方，反映了企业拥有的未抵扣进项税额。